法人跟一个朋友共同出资名下买了一块土地，法人同时有自己的公司-卖汽车。土地其中一间出租要开7万房租发票，请问这个房租，公司名义开还是去税务局开比较好

21年中级协议班吴存雅｡◕‿◕｡ 追问

2018-05-14 08:44

崔老师早上好，公司名义去开7万房租发票的话，土地写着法人名字而不是公司名称也可以开吗。老师可以帮我测算下，公司（小规模纳税人）名义开的话房租7万税是多少；法人名义去开，总共要交多少税。老师辛苦了

崔老师 解答

2018-05-14 18:00

1.土地写着法人的名字，最好签一份协议，约定法人将土地租或无偿给公司使用，这样公司就可以开票了。但是这里有个风险，就是无租使用法人的土地，价格明显偏低并无正当理由，税务机关可以调整。 
2.今年3月分我就遇到一个案例，一个加油站整体出租，但是相关房屋土地都是加油站的法人的，后来法人出具了一份协议，协议上约定自法人将房屋土地无偿提供给加油站使用。而后加油站也给租赁方开了不动产出租的发票。这个案例是辽宁省的，它的国税主管税务人员认为，法人将房屋土地无偿给自己的加油站使用，是合理的，无偿给别人使用的话。是避税是不合理。所以认可了。这个处理的关键是你的主管税务机关认为价格合理，“合理”两个字的尺度很大，这有赖于税企之间沟通。 
3.测算： 
法人开，增值税、城建及教育费附加大约=70000/(1+5%)*(1+5%+7%+3%)=3667元，企业所得税：假设你是核定征收，按照主业批发零售业最高的应税所得率15%核定；能享受小微（小规模一般都可以享受小微）；那么企业所得税=70000/1.05*15%*10%=1000.合计税款4667. 
自然人开，增值税、城建及教育费附加大约=70000/(1+5%)*(1+5%+7%+3%)=3667元，个税财产租赁的个税=[每次收入-准予扣除项目（缴纳的城建及教育费附加等）-修缮费用（800元为限）]（1-20%）*20%=（70000-333-800）*（1-20%）*20%=11018.7；合计税款14685