老师您好控股子公司给母公司分配股利，合并报表怎么抵消

蓝小天老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师,高级会计师,税务师,经济师,审计师

2024-08-21 09:48

在合并报表中，当控股子公司向母公司分配股利时，需要进行以下的抵消处理：

1. 抵消母公司的投资收益和子公司的利润分配：
借：投资收益（母公司确认的来自子公司的投资收益）
贷：对所有者（或股东）的分配（子公司的利润分配项目）

2. 抵消母公司的应收股利和子公司的应付股利：
借：应付股利（子公司的应付股利）
贷：应收股利（母公司的应收股利

Jun 追问

2024-08-21 10:08

老师，利润表合并之后是不是要减掉投资收益那个数才是我本月实际的净利润

蓝小天老师解答

2024-08-21 10:11

在合并利润表时，投资收益的处理取决于具体情况。

如果是母子公司之间的投资收益，在合并利润表时需要进行抵消处理。因为从集团整体来看，母子公司之间的投资收益并不是真正实现的收益。

但是，并非所有的投资收益都需要从合并利润表中减掉。例如，集团对非关联企业的投资收益，如果是真实实现的收益，就不需要减掉。

Jun 追问

2024-08-21 10:28

我们是母子公司，我有点迷糊了，我没抵消投资收益之前合并完是利润表净利润假设40，其中投资收益是20，此时资产负债表期末未分配利润30-期初未分配利润10-本月净利润40有个差额是分配股利的20，到这是不是对的啊老师，

蓝小天老师解答

2024-08-21 16:58

在您描述的情况中，前面的计算逻辑基本是正确的。

在母子公司的合并报表中，未抵消投资收益之前净利润为 40，其中投资收益为 20。资产负债表中期末未分配利润 30 - 期初未分配利润 10 = 20，而净利润为 40，如果存在分配股利 20 的情况，那么这个差额是能够解释得通的。