会计差错调整以前年度损益调整，增加了以前年度的收益，是不是还要再提取相应的法定盈余公积

有有 追问

2018-05-14 10:15

老师，你好，我是建账的时候应收款的期初数少录了一笔，现在收到这笔应收款了，就做借应收账款，贷以前年度损益调整；借以前年度损益调整，贷未分配利润，。老师，我们单位企业所得税是核定征收，我之前已经交过这笔收入的所得税了，现在是不是只要再提取盈余公积就好了

邹老师 解答

2018-05-14 10:17

你好，期初数错误了就需要重新建账的，而不是通过之后的分录来调整的

有有 追问

2018-05-14 10:19

老师，可是我的账目已经跨年了

邹老师 解答

2018-05-14 10:22

你好，你需要重新做今年的建账，录入正确的期初数，然后录入今年的分录才是的

有有 追问

2018-05-14 10:31

老师，你好，单位是核定征收企业所得税，成立初期 财务没有建账，后来建账的时候有笔应收款没有考虑在内。请问老师，如果重新建账，增加应收账款的期初数，那相应的还应该增加哪个科目的期初数？谢谢

邹老师 解答

2018-05-14 10:32

你好，通常会涉及未分配利润，应交税费的期初数

有有 追问

2018-05-14 10:39

老师，你好，因为成立初期没有建账，后来建账的时候数据是根据实际盘点的金额来填制的，那请问如果增加了这笔应收账款的数额，那未分配利润的金额如何计算呢

邹老师 解答

2018-05-14 10:40

你好，应收账款少了，通常分录是 借；应收账款  贷；主营业务收入 应交税费 
你可以根据不含税收入金额填写在未分配利润栏次

有有 追问

2018-05-14 10:45

老师，那还要增加应交税费的期初数吗？可是我那笔收入的所有税金都已经在当年度缴纳了，就是说之前虽然没建帐，但是税金什么的都有申报缴纳

邹老师 解答

2018-05-14 10:48

你好，你不可能只有应收账款一个漏记的，你必然还有贷方科目漏记的 
如果只有应收账款漏记，报表必然是不平衡的 
所以贷方通常会涉及主营业务收入，应交税费的

有有 追问

2018-05-14 11:03

老师，因为在我建账之前没怎么开票，就开了这一笔收入的票，但是之前那个财务把相关的税金都申报缴纳了。后来我建账的时候忽略了这笔收入，只是简单地录入了银行、现金，其他应收应付、实收资本的期初数。所以当时报表是平衡的。

邹老师 解答

2018-05-14 11:04

你好，应收少了，必然是收入，应交税费也是少了，不会就应收少了，其他都是正确的，这样数据是无法平衡的