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送心意

岁月静好老师

职称： 中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-08-22 16:24

同学您好：
你理解的很对，城建税的计提依据通常包括实际缴纳的增值税和消费税。增值税免抵税额也是城建税的计提依据之一。
当企业有增值税免抵税额时，这部分税额需要按照规定计提并缴纳城建税。因为增值税免抵税额虽然没有实际缴纳入库，但实质上是企业享受了增值税出口退税优惠政策后，税务机关对企业的一种税收补偿，具有与实际缴纳增值税相同的性质，所以需要纳入城建税的计征范围。

岁月静好老师 解答

2024-08-22 16:29

如果您从增值税申报表中无法得出之前会计计算的数据，可能存在以下原因：


  1.会计在计算时可能存在错误。
  2.可能存在一些特殊情况或特殊业务的处理，导致计算方式与常规不同，但这种情况相对较少。


您可以与之前的会计进行沟通，了解其计算的具体思路和依据

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