您好老师,城建税的计提依据是增值税免抵税额,我理解增值税免抵税额=本期增值税免抵退税额-本期应退税额,但是我们单位之前会计不是这么计算的,我从增值税申报表里面没算出来她计算的数据?
小鱼儿
于2024-08-22 16:21 发布 1次浏览
- 送心意
岁月静好老师
职称: 中级会计师,税务师,初级会计师
2024-08-22 16:24
同学您好:
你理解的很对,城建税的计提依据通常包括实际缴纳的增值税和消费税。增值税免抵税额也是城建税的计提依据之一。
当企业有增值税免抵税额时,这部分税额需要按照规定计提并缴纳城建税。因为增值税免抵税额虽然没有实际缴纳入库,但实质上是企业享受了增值税出口退税优惠政策后,税务机关对企业的一种税收补偿,具有与实际缴纳增值税相同的性质,所以需要纳入城建税的计征范围。
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