老师，生产企业出口，应退税额占免抵退税额多少比率，以及免抵税额占比？

耿老师

职称：中级会计师

2024-08-22 20:46

你好！生产企业出口的退税率通常低于征税率，这主要是因为**退税政策调整和税收宏观调控**。免抵税额在总退税额中的占比则受到多种因素的影响，包括**内外销比例、退税率以及出口货物的增值率**。

免抵退税额的计算：

根据当前的退税政策，生产企业出口的应退税额通常是基于其出口商品在中国境内产生的增值税进项税额的部分返还。由于退税率一般低于征税率，因此并非所有进项税额都能获得退还。免抵退税额的计算涉及到出口货物的销售额、征税率、退税率以及免税购进原材料的价格等因素。具体的计算公式为：免抵退税额 = （出口货物销售额 - 免税购进原材料价格） * 退税率。

影响占比的因素：

1. **内外销比例**：企业内外销的比例直接影响免抵税额的占比。当内销收入增大时，免抵税额所占比例通常会逐步增大，直至达到最高值。

2. **退税率**：退税率高，免抵税额占比相对减小。例如，全额退税时，免抵税额占比会低于差额退税的情况。

3. **产品增值率**：随着产品增值率的增加，免抵税额占比也会相应增大。

综上所述，生产企业的出口退税政策是国家支持外贸发展的重要手段，通过合理利用这一政策，企业不仅可以优化自身的税务负担，还可以提升国际市场的竞争力。同时，企业也需要关注退税政策的变动，及时调整策略以应对可能的政策风险。

fzl 追问

2024-08-22 21:00

老师，比方内外销占比是7：3，那这个免抵税额与应退税额占比是多少？

耿老师解答

2024-08-22 21:02

你好！不一定在探讨内外销占比对免抵税额与应退税额的影响时，需要明确几个关键概念：内外销占比、免抵税额、应退税额。这些概念之间的**关系复杂多变**，受到多种因素的影响，包括政策规定、商品种类、退税率等。以下是对这些概念及其相互关系的分析：
内外销占比

- **定义**：内外销占比指的是企业在国内销售（内销）与国外销售（外销）的营业额比例。
- **影响**：这个比例直接影响企业的税务筹划和退税申请，因为不同的销售类型在税务处理上有所不同。

免抵税额

- **定义**：免抵税额是指在计算出口退税时，企业可用于抵消内销应纳税额的金额。
- **计算**：免抵税额的计算依赖于外销收入所占的比例以及出口退税率。

应退税额

- **定义**：应退税额是指企业因出口业务而可以申请退还的增值税金额。
- **计算**：通常根据实际出口额和规定的退税率来计算。

免抵税额与应退税额的占比分析

1. **理论分析**：在理论上，如果内外销占比为7:3，即内销占70%，外销占30%，那么免抵税额与应退税额的占比会受多个变量的影响，不易直接给出具体的数值比例。
2. **政策影响**：国家对不同商品的出口退税率不同，这直接影响免抵税额与应退税额的计算。
3. **实际案例**：在实际操作中，假设某商品的退税率为13%，则外销部分的应退税额为外销收入的13%。免抵税额则是内外销比例和退税率共同作用的结果。
4. **具体计算**：免抵税额的具体数值取决于内销应纳税额与外销退税量的相对大小。如果内销应纳税额大于外销退税额，免抵税额就是外销退税额；反之，则不完全使用外销退税额。
5. **估算占比**：在没有具体数值的情况下，只能说明免抵税额不会超过外销收入的13%，而应退税额则为外销收入的13%（假设退税率为13%）。
6. **影响因素**：内外销的具体金额、出口退税率、内销应纳税额等因素都会影响最终的占比结果。

综上所述，内外销占比为7:3时，免抵税额与应退税额的占比并不是一个固定的数值，而是受到多种因素的影响。在实际操作中，企业需要根据自身的具体情况和政策要求进行详细计算。同时，企业也应关注国家相关政策的变化，以便更好地进行税务筹划和财务管理。