老师，生产企业出口，应退税额占免抵退税额多少比率，以及免抵税额占比？

fzl 追问

2024-08-22 21:00

老师，比方内外销占比是7：3，那这个免抵税额与应退税额占比是多少？

耿老师 解答

2024-08-22 21:02

你好！不一定在探讨内外销占比对免抵税额与应退税额的影响时，需要明确几个关键概念：内外销占比、免抵税额、应退税额。这些概念之间的**关系复杂多变**，受到多种因素的影响，包括政策规定、商品种类、退税率等。以下是对这些概念及其相互关系的分析：
 内外销占比

- **定义**：内外销占比指的是企业在国内销售（内销）与国外销售（外销）的营业额比例。
- **影响**：这个比例直接影响企业的税务筹划和退税申请，因为不同的销售类型在税务处理上有所不同。

免抵税额

- **定义**：免抵税额是指在计算出口退税时，企业可用于抵消内销应纳税额的金额。
- **计算**：免抵税额的计算依赖于外销收入所占的比例以及出口退税率。

应退税额

- **定义**：应退税额是指企业因出口业务而可以申请退还的增值税金额。
- **计算**：通常根据实际出口额和规定的退税率来计算。

免抵税额与应退税额的占比分析

1. **理论分析**：在理论上，如果内外销占比为7:3，即内销占70%，外销占30%，那么免抵税额与应退税额的占比会受多个变量的影响，不易直接给出具体的数值比例。
2. **政策影响**：国家对不同商品的出口退税率不同，这直接影响免抵税额与应退税额的计算。
3. **实际案例**：在实际操作中，假设某商品的退税率为13%，则外销部分的应退税额为外销收入的13%。免抵税额则是内外销比例和退税率共同作用的结果。
4. **具体计算**：免抵税额的具体数值取决于内销应纳税额与外销退税量的相对大小。如果内销应纳税额大于外销退税额，免抵税额就是外销退税额；反之，则不完全使用外销退税额。
5. **估算占比**：在没有具体数值的情况下，只能说明免抵税额不会超过外销收入的13%，而应退税额则为外销收入的13%（假设退税率为13%）。
6. **影响因素**：内外销的具体金额、出口退税率、内销应纳税额等因素都会影响最终的占比结果。

综上所述，内外销占比为7:3时，免抵税额与应退税额的占比并不是一个固定的数值，而是受到多种因素的影响。在实际操作中，企业需要根据自身的具体情况和政策要求进行详细计算。同时，企业也应关注国家相关政策的变化，以便更好地进行税务筹划和财务管理。