老师您好！请问农产品企业采购进来的农产品发票金额是10万，按9%抵扣，是不是这样计算抵扣税额？10万/1.09*9%=8256.88元可抵扣进项税额。还有一个问题：商贸企业有时也采购农产品进来再销售出去，商贸企业也可以按9%抵扣进项吗？

春花秋实 追问

2024-08-29 17:49

老师您好！是开的0%税率普通发票

郭老师 解答

2024-08-29 17:52

发票税率不对
自产自销的免税
你抵扣的时候按照10万乘以9%来抵扣，你销售出去没有加工的，销售税率按照9%。如果是蔬菜、肉类、蛋类是免税的。

春花秋实 追问

2024-08-29 17:55

老师您好！如果不是开的0%税率普通发票就不能按9%来计算抵扣进项税额吗？收到这样的发票入账是这样做分录吗？借：库存商品91743.12元，应交税费——应交增值税——待认证进项税额8256.88元，贷：应付账款——**公司10万元

郭老师 解答

2024-08-29 17:58

开的免税的税率，对方是自产自销的，才可以按照票面的金额乘以9%来抵扣。

郭老师 解答

2024-08-29 17:59

是的，对的，是这么做的。