公司办了个食堂员工也只有15人左右，那作为财务要如何建账

2333333 追问

2018-05-15 11:43

每月拔食堂钱购菜，，米等会计要如何操作呢

王雁鸣老师 解答

2018-05-15 11:46

您好 ，建议食堂承包管理，让承包人自己核算，贵公司只记与食堂的往来就行了。 
职工食堂账务处理流程 
工业企业一般都涉及到职工食堂如何进行核算、如何进行账务处理的问题，大型企业职工食堂一般单独核算，配备的有会计人员和出纳人员，这里不再赘述，下面主要介绍中小型工业企业职工食堂如何进行会计核算的问题，职工食堂买菜会涉及到很多白条，每次都去税务局发票也不太现实，特总结出如下方法，供参考： 
1、职工食堂办理统一饭卡，员工交的餐费，也就是充值款一律交到财务部，由伙食管理委员会进行充值，财务部会计处理如下：借：现金，贷：其他应付款-职工食堂代收款 
2、由于员工缴纳的餐费都很少，公司一般会给予补贴，如员工每次刷卡就是2元一餐，但实际成本可能是5元，所以公司就会补贴一部分，一般是按每人每天5元补贴，财务部每月将每位员工补贴的餐费并入工资表，然后再扣除，挂账其他应付款，每月发工资时，借：应付职工薪酬，贷：现金，应交税费-个人所得税，其他应付款-职工食堂代收款 
3、给伙食管理委员会一定的备用金，主要根据日常买菜等没票的杂支费用，假如核定为5000元，日常的买油、面等大额的有发票的，直接到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工食堂代收款，贷：现金    
日常买菜5000元快花完时，凭借买菜的清单（日常支出买菜经过相关部门人员审批）到财务部报销，财务部，借：其他应付款-职工薪酬，贷：现金 
4、这样处理的好处是，加强了食堂管理控制，防止乱花钱，另外，职工食堂补助计入到工资总额内，相当于代收款，既规避了个人所得税的问题，也解决了企业所得税的问题。

2333333 追问

2018-05-15 15:09

刚发小规模月销售额未超3万，但到国税代开专票是要当场预缴增值税的，其实未发生开红字发票时，不存在让国税退增值税，可这么理解吗？

王雁鸣老师 解答

2018-05-15 15:30

您好，可以这样理解的。

2333333 追问

2018-05-15 23:07

老师，在空时帮我看看这种做法行吗？

王雁鸣老师 解答

2018-05-15 23:13

您好，这样操作可以的，如果其他应付款借方金额越来越大时，可以核销处理，内部审批后，记入应付职工薪酬-福利费处理。借：应付职工薪酬-福利费，贷；其他应付款-职工食堂。