合同负债账面价值＝50（万元）；计税基础＝50－50＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝50万元为什么是可抵扣暂时性差异？方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异

岁月静好老师

职称：中级会计师,税务师,初级会计师,二级建造师

2024-09-04 10:52

同学您好，对于合同负债，其计税基础与账面价值产生差异的原因是在税法上，合同负债在未实际发生时不计入应纳税所得额，而在会计上已经确认为负债。
“大纳小扣” 通常是针对资产而言的。对于负债，合同负债账面价值大于计税基础，意味着未来期间计税时可以税前扣除，会减少未来期间的应纳税所得额，所以产生的是可抵扣暂时性差异。

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合同负债账面价值＝50（万元）；计税基础＝50－50＝0（万元）可抵扣暂时性差异＝50万元为什么是可抵扣暂时性差异？方宁老师说：大纳小扣。那不是应该是应纳税暂时性差异

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