老师下午好！请问免税农产品购进可以抵扣的进项税额=商品原值*9%，1：商品入账时，借：库存商品91000元，应交税费——应交增值税——待认证进项税额9000元，贷：应付账款10万元。2：抵扣时：借：应交税费——应交增值税——进项税额9000元，贷：应交税费——应交增值税——待认证进项税额9000元。确认收入时：借：应收账款12万，贷：主营业务收入110091.74元，应交税费——应交增值税——销项税额9908.26元。老师是这样做分录吗？麻烦帮忙看看前后分录之间的关联有问题吗？

春花秋实 追问

2024-09-04 16:02

老师您好！我现在遇到一下问题，是待认证进项税额与税务系统可以抵扣的对不上，可能前期入账时，直接这样做了分录，借：库存商品10万，贷：应付账款10万元。有的是按上面做分录，有部分就是按这样做分录的，所以导致系统可以抵扣的税额多，现在账面上可以抵扣的少，我能不能这样补做分录？借：库存商品-10万，借：应交税费——应交增值税——待认证进项税额10万。

郭老师 解答

2024-09-04 16:05

可以的，可以这么做的。

春花秋实 追问

2024-09-04 16:06

比如待认证进项税额是差了10万元

郭老师 解答

2024-09-04 16:06

可以的，可以这么做的。

春花秋实 追问

2024-09-04 16:07

老师您好！这样冲减了商品的价值，再补做了待认证进项税额，凭证后面需要附什么单据呢？

郭老师 解答

2024-09-04 16:10

你好，没有原始凭证自己在摘要里面写清楚了就行

春花秋实 追问

2024-09-04 16:14

老师您好！再问您一个问题，一般纳税人，商贸企业，开销项发票是9%税率的普票，也是这样做分录吗？借：应收账款12万，贷：主营业务收入110091.74元，应交税费——应交增值税——销项税额9908.26元

郭老师 解答

2024-09-04 16:15

是的，对的，是这么做的。