老师，我们8月份和9月份有个员工有交社保，可是外账上面没有做账上去，当时报地税个税时，也没有报这个员工，后来，我们更正了地税申报，把这名员工8月份和9月份给补报上去了，但是由于8月份和9月份，这名员工账上面是没有体现工资的，那么我想问，如何在10月份的账上面体现增加这名员工的工资呢，可以帮忙写一下分录吗？

林老师

职称：会计师

2015-11-19 09:28

老师，不好意思，可能我表达的不清楚，10月正常的做法我会，我的意思是，8月份和9月份这个员工的工资没有在账面做，因为我们是在11月份申报10月份时，才发现之前那个员工8月份和9月份没有申报的，所以在11月份申报时，在地税软件上更正了之前的月份，但是做账时，当时8月份和9月份的工资没有做这个人，现在想问的是，这8月份和9月份的这名员工的工资如何补做在10月份的意思（我10月份的会正常做账，包含这个员工10月份的工资），可是之前8月和9月漏的这两笔工资肯定要补账的，我想补在10月份的账上，那么应该如何做分录呢？

木木追问

2015-11-19 09:29

我们计提工资是因为权责发生制，可是现在都过了8月份和9月份的时间了，所以好像在10月份补账时，如果是用计提的话，好像也不合适，所以请老师帮忙，谢谢

木木追问

2015-11-19 09:36

好的，谢谢老师

林老师解答

2015-11-19 08:56

跟当月的工资是一样的。两种方法：
第一种是代扣缴纳

1、计提工资
借：管理费用-工资
  贷：应付职工薪酬
第二种是先由公司缴纳，再扣个人部分

借：管理费用-保险    386.1
    其他应收款-个人保险  165.78
   贷：银行存款            551.88

借：管理费用-公积金  300
    其他应收-个人公积金 300
    贷：银行存款          600

下月计提工资时做：

借：管理费用-工资  1800
  贷：应付职工薪酬   1800

发放工资
借：应付职工薪酬
   贷：其他应收款-个人保险
       现金/银行存款