您好，咨询一个问题，品牌公司A投资设立了销售公司B，占比例99%，B公司注销清算，未分配利润有50万，A公司在未出资注册资本的情况下能否按照99%分配50万利润？收到了这个49.5万利润是借银行存款贷应收股利吗？月末结转损益时这个应收股利是否还有余额？

爱馨屋 追问

2024-09-05 10:26

注册资本现在是5年内实缴到位，不到2年B公司就进行了清算，这个时候股东之间没有特殊约定的情况下，实际工作中按工商系统中A公司持股99%分配了利润，税法上存在违法行为吗？

朴老师 解答

2024-09-05 10:30

在这种情况下，从税法角度来看，可能存在以下问题：
一、注册资本未实缴到位对利润分配的影响
公司法规定，股东应当按照公司章程规定的出资期限履行出资义务。如果在注册资本未实缴到位的情况下进行利润分配，可能被认为不符合公司法的规定。
从税法角度，如果股东未按照规定履行出资义务而进行利润分配，可能被税务机关认为该分配不具有合理性，从而可能对该利润分配的税务处理提出质疑。
二、税务合规风险
企业所得税方面，如果利润分配不符合规定，可能被认为是不合理的支出，在计算企业所得税时不得扣除。同时，如果被认定为不合法的利润分配，可能导致企业所得税纳税调整。
个人所得税方面，如果涉及个人股东，可能被认为个人股东取得的股息、红利所得不具有合法性，从而要求个人股东补缴个人所得税。
然而，实际工作中情况较为复杂，税务处理也可能因具体情况而异。如果有合理的商业理由和解释，并且能够提供充分的证据证明利润分配的合理性，可能在一定程度上降低税务风险。
例如，如果公司虽然注册资本未实缴到位，但在经营过程中股东以其他方式为公司提供了资金支持或资源投入，并且能够证明这些投入与利润分配具有合理的对应关系，那么在与税务机关沟通解释后，可能被认可为合理的利润分配。

爱馨屋 追问

2024-09-05 10:37

个人股东的1%有进行分红申报个税并缴纳个税，公司之间就是直接分配的，现在B公司已经进行了清税，正在走工商注销，后续如果税务机关要我拿出合理的证据再补足出资额缴纳印花税好了，问的有点晚了，以后再遇到这样的我就知道在投资时就尽快完成出资额到位

朴老师 解答

2024-09-05 10:47

对的

这样就可以
注册资金可以不全部实缴到账
但是你的印花税要交齐