老师，我们公司一台空调坏了，是2019年1月买的，折旧我看账上是3年，折旧也结束了，直接买了新的旧的直接让师傅拆了帮忙拉走了，没有给钱；做固定资产清理的辅助资料都有什么？需要报废清单还是啥资料佐证一下？找师傅按的，具体抵多少钱，他们没说，师傅按完新的就把旧的拉走了？现在找这个师傅应该是找不回来了。 那个空调确实制冷和制热都不行了，安装到现在用5多了，那个办公室的人都反映过好几次了，领导也同意给换新的了，他们就买了新的，旧的拆了扔了。这个情况需要什么资料，谁来写，谁签字可以用？ 这个事儿大概就是这样，是上个月的事儿，现在需要先做什么，准备几项资料或者什么表格，流程是啥，最后才能账上才做清理？

阿宝 追问

2024-09-07 18:44

固定资产清单更新表，这个表里面记录原始资产信息都包括哪些？采购金额，折旧金额，折旧年限，残值？还有什么？

堂堂老师 解答

2024-09-07 18:48

固定资产清单更新表通常包含以下内容：

1. 资产编号：唯一标识每件资产。
2. 资产名称：明确资产类型。
3. 购买日期：资产购入的具体时间。
4. 采购金额：原始购置成本。
5. 折旧方法：如直线法、双倍余额递减法等。
6. 折旧年限：预计使用年限。
7. 残值：预计期末价值。
8. 累计折旧：已计提的折旧总额。
9. 当前价值：当前市场评估价值或账面价值。
10. 状态：是否仍在使用、维修中、待报废等。
11. 负责人：日常管理责任人。

更新表用于记录资产的变动信息，便于追踪和管理。

阿宝 追问

2024-09-07 21:30

老师，还有一点，刚跟负责这个事情的同事解了一下，新买的空调没有按到这个报废空调的屋里，是把资料室里面去年买的那个空调安装到这个屋里，按空调的师傅把那个那个拆下来按到这个屋里，报废的也就直接让他拉走了，他说没有给师傅钱，这个情况还需要写个什么说明吗？那个师傅应该是没发回来签字啥的了？

堂堂老师 解答

2024-09-07 21:33

在这种情况下，需要详细记录以下信息：

1. 情况说明：简述空调更换过程，包括新旧空调位置变动、操作人员及未支付费用的原因。
2. 实物交接单：记录报废空调的型号、数量、状态（如是否可回收），以及与之相关的任何维修记录或故障信息。由操作人员签字确认。
3. 费用说明：因未支付给安装师傅费用，需详细说明原因，并考虑是否需要通过其他方式补偿（如内部记账）。
4. 替代方案：说明新空调为何选择替换原位置的空调，包括性能考量或其他业务需求。

由于无法联系到师傅，可能需要通过其他方式获取其确认，比如邮件、电话录音或书面声明。同时，所有相关文件应存档，以备未来查询或审计。

阿宝 追问

2024-09-07 22:12

好的，明天我再详细了解一下，如果报废的空调是递减的移机安装费，金额超过了账上的残值是需要交税吗？增值税和所得税都要交吗？

堂堂老师 解答

2024-09-07 22:16

如果报废空调的移机安装费超过其账面残值，且这笔费用计入了当期损益，则可能涉及增值税和所得税的计算。具体而言：

- 增值税：若您的企业属于增值税纳税人，且安装服务构成一项应税行为，那么收取的移机安装费应当开具发票并计算缴纳增值税。移机安装费超过残值的部分，可能视为销售额，按照适用的增值税税率计算应缴税额。

- 所得税：移机安装费超过残值的部分，可能被视为企业的收入，在计算企业所得税时需要纳入应纳税所得额。根据中国的《企业所得税法》，企业应按年度计算并缴纳所得税，因此这部分收入应在年度终了时计入利润总额，并据此计算应纳所得税额。

请注意，具体的税收政策可能会随时间变化，建议查阅最新的税法规定或咨询专业税务顾问，以确保合规操作。

阿宝 追问

2024-09-08 07:35

移机安装费超过残值的部分，还视为销售？我们给了师傅给的安装费还要交增值税？给他的安装费正常他不应该给我们发票吗？

堂堂老师 解答

2024-09-08 07:37

如果移机安装费超过残值的部分被视作销售，意味着这笔额外费用构成了商品或服务的交易，可能需要缴纳增值税。关于师傅收到的安装费是否需要提供发票，这取决于当地的税务规定以及与师傅之间的合同约定。

在中国，通常情况下，提供服务的供应商（师傅）应当为服务交易开具发票。如果师傅没有开具发票，您可以要求他按照规定补开。若师傅拒绝提供发票，您可以向税务机关咨询如何处理这种情况，或者寻求法律建议，以保护自己的权益。

需要注意的是，即使师傅提供了发票，安装费仍可能需要根据具体情况判断是否属于应税行为，并据此计算缴纳增值税。对于是否需要交纳增值税，最终还需参考最新的税务政策和专业税务咨询。

阿宝 追问

2024-09-08 07:59

意思是，理解1.超过残值的部分相当于残值变现多卖的部分是吗？多出的部分不管是废料收入还是说像这个给师傅的安装费超了残值？对吗？
理解2.残值变现卖亏了不是还能抵税吗？意思我们残值正常是150，只卖了100，师傅的安装费是200，这样我们还要多付给师傅50的安装费，按您上面的意思这50我还要交增值税和所得税？
糊涂了，能不能简单点儿？

堂堂老师 解答

2024-09-08 08:01

理解1：是的，超过残值的部分可以视为资产变卖获得的收入。如果这项变卖活动产生了收益（即卖得的价格高于残值），则这部分收益应被视为销售收入，并可能需要缴纳增值税。至于师傅的安装费超出的部分，这同样被视为销售收入的一部分。

理解2：当资产实际卖得的价格低于其账面残值时，差额部分理论上可以作为损失扣除，但在实际操作中可能受到税法限制。如果损失小于当年的应税收入，可以用来抵扣应税所得，从而减少所得税的缴纳。但损失抵扣的具体规则和限额可能因国家和地区而异。

关于安装费超出残值的部分，无论是否产生实际的现金收入，只要它被视为销售收入的一部分，都可能需要缴纳增值税。对于所得税，这部分收入同样需要计入应税所得，除非有特定的税务规定允许其作为损失抵扣。

总之，具体操作需遵循所在国的税法规定。建议咨询专业的税务顾问，以确保符合当地税务法规。