老师，请问计提和缴纳社保会计分录

初夏 追问

2024-09-11 15:05

员工个人的社保要计提吗，是不是跟工资一块计提，分录怎么写

堂堂老师 解答

2024-09-11 15:08

员工个人承担部分也需要计提，与企业承担部分一起计入成本或费用。分录如下：
借：管理费用/销售费用等
   贷：应付职工薪酬-社保个人部分

然后缴纳时：
借：应付职工薪酬-社保个人部分
   贷：银行存款

初夏 追问

2024-09-11 15:11

计提个人社保不是要用到其他应收款-社保，这个科目吗？怎么还用到应付职工薪酬啊，那计提工资时填的数是扣社保后的数？

堂堂老师 解答

2024-09-11 15:13

对于员工个人承担的社保，确实使用"其他应收款-社保"科目来记录。计提时，先按全额工资计算社保，分录为：

借：管理费用/销售费用等
   贷：应付职工薪酬-社保（企业承担部分）
   贷：其他应收款-社保（个人承担部分）

然后员工从工资中扣除个人承担的社保部分，实际发放的是税前工资减去个人社保，计入应付职工薪酬即可。