融资租赁固定资产，支付了首付款，也收到了首付款发票，固定资产发票需要所有款项支付完毕才能开，那现在固定资产怎么入账，需不需要进项税入账？

SoིྀnG 追问

2024-09-12 10:20

老师，固定资产增值税怎么处理

朴老师 解答

2024-09-12 10:23

这个计入进项税就可以了

SoིྀnG 追问

2024-09-12 11:17

发票是付完所有款之后才能开，开票之后再计入进项税？

朴老师 解答

2024-09-12 11:17

同学你好

收到专票就可以

SoིྀnG 追问

2024-09-12 11:45

融资租赁固定资产不含税价10w，税额1.3w，发票全部价款支付后开具。租金总额14w，首付0.6w（已开具专票不含税金额0.531，税0.069w），租金分36个月按月支付。小企业会计准则怎么做分录？

朴老师 解答

2024-09-12 11:49

融资租赁固定资产时：
租赁开始日，确定融资租入固定资产的成本为租赁资产的公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者加上初始直接费用。由于本题未提及最低租赁付款额现值和初始直接费用，故按不含税价 10 万元加上首付的不含税金额 0.531 万元确定固定资产的入账价值，即 10.531 万元。
借：固定资产 — 融资租入固定资产 105310
未确认融资费用（140000 - 0.6 万（含税）+1.3 万 - 105310）=38090
应交税费 — 应交增值税（进项税额）（1.3 万 + 0.069 万）13690
贷：长期应付款 — 应付融资租赁款（140000 - 0.6 万（含税）+1.3 万）146400
银行存款（首付 0.6 万）6000
每月支付租金时：
每月租金为（140000 - 0.6 万）÷36≈3766.67 元，假设每月租金含税。
借：长期应付款 — 应付融资租赁款 3766.67
贷：银行存款 3766.67
同时，分摊未确认融资费用，可采用实际利率法进行分摊，由于本题未给出利率等信息，暂无法具体计算分摊金额。但分摊时的分录为：
借：财务费用
贷：未确认融资费用

SoིྀnG 追问

2024-09-12 11:50

老师，我们是小企业会计准则，没有未确认融资费用

朴老师 解答

2024-09-12 11:51

那就用其他应付款

SoིྀnG 追问

2024-09-12 11:51

首付款也包含在租金总额里了

朴老师 解答

2024-09-12 11:52

用其他应付款就可以了