暖暖老师，那是哪个环节出错了，分录好像怎么做都不对

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:16

借  应交增值税  进项税额  贷  管理费用  福利费  这样做行么

小智老师 解答

2024-09-12 15:18

这样做不行。福利费通常计入成本或费用，而进项税额是针对可抵扣的增值税。正确的分录应该是：借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应付账款或预付账款，表示取得可以抵扣的进项税额。福利费应该借管理费用，贷应付职工薪酬。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:22

现在问题是以前的进项税额转出 分录做错了，现在红冲后，  应交增值税  进项税额有负384.3  ,这个怎么冲平

小智老师 解答

2024-09-12 15:25

先借应交税费-未交增值税，贷应交税费-应交增值税（进项税额转出）。然后，将负数的进项税额转回原供应商，借应交税费-应交增值税（进项税额转出），贷应付账款。这样逐步调整，最终应交增值税账户的负数会被抵消。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:30

老师不是这样的，是原来申报时把福利费用做了进项税转出，会计做帐时把分录写反了，如下图  ，后面我们做了红冲 ，开始发给你的就是红冲凭证，红冲完后  应交增值税 进项税额就有个负-384.3的余额，怎么分录能把社个负数平掉

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:32

申报表填写跟进项转出填写都是对的，交的税也是对的，就是分录做反了，导至进项税额增多，现在红冲后，应交税费-进项税额就负数了

小智老师 解答

2024-09-12 15:34

既然红冲后出现负余额，说明原本多转了进项税。现在需要做正向调整，即借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应交税费-应交增值税（进项税额转出），金额为384.3元。这相当于从进项税额转出的部分重新转回进项税额，以抵消负余额。

小智老师 解答

2024-09-12 15:36

理解了，处理方法是对的。借应交税费-应交增值税（进项税额），贷应交税费-应交增值税（进项税额转出），金额384.3元。这样操作后，应交增值税账户的负余额就应该被消除。记得核对会计分录和相关记录，确保操作准确无误。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:36

原来多转了进项税额，但是申报时没有多报进项税额，申报的报表是对的，就只是帐面上多转了

小智老师 解答

2024-09-12 15:38

这种情况主要是账面处理与实际业务的差异。既然申报时正确地反映了业务实际情况，且没有多报进项税，那么账面上的错误并不影响您的纳税申报和已缴纳的税款。对于账面上的多转进项税额，您可以按照以下步骤进行调整：

1. 红冲原分录：首先确认并执行红冲原错误分录的操作，确保账面记录的准确性。
2. 调整会计分录：接着，通过正确的会计分录将多转的进项税额从“应交税费-应交增值税（进项税额）”转回“应交税费-应交增值税（进项税额转出）”，以抵消负余额，确保账面逻辑的一致性。

这种调整不会影响到已经完成的纳税申报和实际缴纳的税款，但重要的是保持账务记录的准确性和合规性。确保所有调整都遵循会计准则和税法规定，并在需要时提供给审计机构或税务部门相关支持文件。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:39

贷应付账款或预付账款， 那这两个科目又会不对吧

小智老师 解答

2024-09-12 15:42

如果确实不存在相应的应付或预付款项来直接冲减，那么确实不应使用这两个科目。在这种情况下，你应当考虑以下可能的处理方式：

1. 检查是否有其他未结清的款项：回顾业务往来，看是否有其他未支付的款项可以用来冲抵多转的进项税额。

2. 调整前期错误：如果发现有前期的账目错误，可以通过调整前期的分录来纠正，比如如果之前有将其他费用误记为进项税额的情况，可以调整该笔分录。

3. 咨询专业人士：在不确定如何正确处理时，建议咨询会计师或财务顾问，以获得专业的意见和指导。

4. 内部审批流程：确保所有的调整都经过适当的内部审批，符合公司内部的财务管理规定。

关键是要确保每一笔调整都有充分的依据，同时保持会计记录的准确性和一致性。如果存在疑问，及时沟通和确认是非常重要的。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:48

老师可以用下面的科目来冲平不   
1先 红冲错误的
借 应交税费 -应交增值税 进项税额
     贷  利润分配-以前年度损益调整  
2借： 以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润

小智老师 解答

2024-09-12 15:52

这种方法适用于调整以前年度的会计错误，特别是涉及到所得税的调整。然而，调整增值税错误通常不需要通过利润分配科目进行。根据你的描述，可能存在混淆。正确的步骤应该是：

1. 红冲原错误分录：首先，通过红冲原错误分录来调整账面记录，确保账面记录的准确性。具体分录应反映为将原错误分录的相反操作。

2. 调整增值税：如果是增值税错误，应通过正确的增值税科目进行调整。例如，如果多转了进项税额，应通过正确的增值税科目（如应交税费-应交增值税-进项税额）进行调整，而非利润分配科目。

3. 调整利润：如果涉及利润的调整，确实可以通过“以前年度损益调整”科目来进行，但这是为了调整过去年度的损益，而不是为了调整增值税。调整后的金额再通过“利润分配-未分配利润”科目转入。

确保所有调整都遵循会计准则和税法规定，必要时咨询专业人士。记住，关键在于保持账务记录的准确性和一致性，避免误导性的会计处理。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 15:55

老师，那我这种你帮我理顺一下，涉及到应付帐款的话可以用现金支付     帮我理一下分录，谢谢

小智老师 解答

2024-09-12 15:59

当然可以。如果需要使用现金支付应付账款，你可以按照以下步骤进行分录：

假设应付账款总额为X元。

1. 支付前：确认应付账款已经到期并且需要支付。此时，你需要查看应付账款的详细信息，包括供应商名称、金额等。如果应付账款的金额为X元，则分录如下：

   借：应付账款 - 供应商名称 X元
      贷：库存现金 X元

   这一步骤表明你从应付账款中减少了X元，并相应地减少了库存现金。

2. 支付后：实际支付这笔款项。如果你选择用现金支付，分录如下：

   借：库存现金 X元
      贷：银行存款/其他货币资金 X元

   这一步骤表明你从现金账户中支出了X元，同时增加了银行存款或其他货币资金账户的支出。

请注意，上述分录假定你有足够的现金余额来支付这笔账款。如果现金不足，你可能需要从银行提取现金或调整其他资金流动。在实际操作中，确保所有分录都符合你的会计政策和税法要求。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 16:00

问题实际上很简单，就是进项税额转出分录搞么，导至应该转出的增值税额转进来了，使进项税额没少反而增多，   然后就有个应交增税贷方一直有个384.3元留到现在 也相对应的产生了附加税     红冲后就 是应交增值税 进项税额负 -384.3

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 16:03

老师，你简单点，从头到尾帮我理一下分录，上面说的我有点看不懂

小智老师 解答

2024-09-12 16:03

好的，让我们简化一下：

1. 错误转出：
   原本应该转出的进项税额，却错误地计入了应交增值税（进项税额）科目，导致账上多出了384.3元的进项税额。

   错误分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）384.3元，贷：应交税费-应交增值税（进项税额）384.3元。

2. 红冲错误：
   纠正错误，使用红字分录进行红冲。

   红冲分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）384.3元，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）384.3元。

3. 结果：
   经过红冲后，应交增值税（进项税额）科目变为负数，即-384.3元，意味着账上少计了384.3元的进项税额。

希望这个解释能帮助你理解整个过程和分录。如果有其他疑问，请随时提问。

小智老师 解答

2024-09-12 16:05

明白了！处理这种情况的分录步骤可以总结为：

1. 红冲错误的转出分录：首先，你需要红冲原先错误的转出分录。这一步是将之前错误增加到应交增值税（进项税额）中的金额恢复原状，相当于撤回了那部分不应该计入进项税额的增值税。

   - 红冲分录：借：应交税费-应交增值税（进项税额）384.3元，贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）384.3元。

2. 调整账面：完成红冲后，账面应交增值税（进项税额）会减少384.3元，这表示你已经纠正了账目上的错误，避免了重复计入进项税额。

   - 后续操作：如果需要进一步调整，确保所有的会计处理都符合税法规定和公司的会计政策，必要时咨询财务顾问或会计师。

记住，每一次调整都要有明确的理由和依据，确保会计记录的准确性和完整性。如果你还有其他疑问或需要进一步的帮助，请随时告诉我。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 16:09

老师，我查了一下，那个进项转出的费用，以前是做过现金支付的，像这样的话，我要怎么做分录

小智老师 解答

2024-09-12 16:12

如果之前这个进项税额转出的费用是通过现金支付的，那么在进行调整时，你需要考虑两个步骤：

1. 调整应交增值税：首先，你需要将原本错误地转入应交增值税（进项税额）的金额从应交增值税（进项税额）中减回去。这个操作实际上是取消了之前的错误记录。

   分录如下：
   ```
   借：应交税费 - 应交增值税 (进项税额) 384.3元
      贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出) 384.3元
   ```

2. 还原现金支付：接着，你需要将原本用于支付的现金金额从应交税费中还原出来，这实际上是将这部分现金从账上释放回来，回到现金账户。

   分录如下：
   ```
   借：库存现金 384.3元
      贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额) 384.3元
   ```

这样，你就完成了对错误分录的修正，并且还原了之前用于支付的现金金额。确保所有的会计分录都符合会计准则和税法规定，如果需要，可以咨询财务顾问或会计师。

Lynn.Deng 追问

2024-09-12 16:13

以前那笔费用入帐时是有用的现金支付   后面做错分录了，现在红冲后，后面一序列正确的分录麻烦老师帮我写一下，谢谢你

小智老师 解答

2024-09-12 16:16

当然，下面是一个简化的示例流程，以帮助您理解如何处理这种情况。假设您需要纠正之前一笔错误的增值税进项税额转出分录，并且在纠正过程中需要考虑现金支付的影响。请注意，实际的分录可能会根据您所在的国家或地区的会计准则有所不同，因此请确保在进行任何调整前，咨询当地的财务或法律专业人士。

 假设场景：

1. 错误分录：您之前错误地将一笔应转出的增值税计入了应交增值税的进项税额账户中。
2. 红冲分录：您已经执行了红冲，将之前错误转入的增值税金额从应交增值税的进项税额账户中减去。
3. 现金支付还原：由于这笔费用原本是通过现金支付的，您需要将对应的现金金额从应交增值税的进项税额账户中还原回现金账户。

 步骤：

 第一步：红冲错误分录（假设已执行）

- 分录：(假设错误金额为$384.3)

```
借：应交税费 - 应交增值税 (进项税额) $384.3
贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额转出) $384.3
```

 第二步：还原现金支付

- 分录：假设现金支付时使用的账户为“库存现金”，金额同样为$384.3

```
借：库存现金 $384.3
贷：应交税费 - 应交增值税 (进项税额) $384.3
```

 注意事项：

- 在执行上述分录时，请确保在会计软件中正确应用这些分录，并在完成后进行对账检查，以确保所有相关账户的余额正确无误。
- 如果您所在地区有特定的会计准则或税法要求，可能需要进行额外的调整或记录。

 最终建议：

- 在进行任何会计调整前，建议咨询财务顾问或会计师，以确保符合所有适用的法律法规和会计准则。
- 定期进行内部审计和财务审查，可以帮助识别和纠正潜在的错误，从而维护财务报告的准确性和合规性。