本年利润，期初借方余额1800，利润分配-未分配利润，期初借方余额500，本期收入-成本费用后的净利润是3000.怎么计算所得税费用，怎么写分录？

快乐的姚 追问

2024-09-12 17:18

我们是小微企业，符合优惠政策，营业利润3000+营业外收入230=利润总额3230，所得税费用=3230*0.25*0.2=161.5，净利润=3230-161.5=3068.5,   本年利润3068.5-期初余额2300=768.5进入本年利润的贷方。所得税是要按161.5来交，对吗？

堂堂老师 解答

2024-09-12 17:22

对，小微企业享受优惠税率后计算出的所得税费用161.5元是需要缴纳的金额。净利润3068.5元是税后利润，本年利润账户贷方余额768.5元表示的是未分配利润。企业需按照规定时间缴纳161.5元的所得税。