比如：上个月增值税留底30000，本月购买小麦48750公斤，单价2.4，货款（含税）117000，销售小麦20000公斤，单价2.42，货款(含税)48400，求本月的进项税、销项税和应交增值税各是多少，怎么计算，分录怎么做！

辜老师 解答

2018-05-18 08:51

这个要看是什么时间的题目，之前小麦是13%的增值税税率，现在取消13%这一档的税率，降为11%税率，但是自2018.5.1后，11%的税率全部调整为10%的增值税税率，按照目前最新政策10%税率来计算的话，本期进项税=117000/(1+10%)*10%=10636.36,本期销项税=48400/(1+10%)*10%=4400,本期应交增值税=本期销项税-本期进项税-留底进项税=4400-10636.36-30000=-36236.36，应交增值税是个负数，所以本期不用交增值税，负数余额可以抵扣下期抵扣， 
会计分录  借：库存商品—小麦  106363.64 应交税费-应交增值税-进项税  10636.36  贷：应付账款117000  销售时，借：应收账款   48400   贷：主营业务收入   44000 应交税费-应交增值税-销项税  4400

Aoo一文钱难倒英雄汉oo% 追问

2018-05-18 09:04

免税怎么做？

Aoo一文钱难倒英雄汉oo% 追问

2018-05-18 09:04

免税怎么做！