您好老师，2014年购买土地使用权支付410万，2014年至2019年期间提摊销61.5万，2020年开始在这里建造商品房直到2023 年没有做计提摊销处理，现在清算土地增值税时候地价款按照410万元做地价成本还是410-61.5万的净值做地价成本清算土地增值税成本计算土地增值税呢

青春之旅 追问

2024-09-20 12:50

那就是按照410万计算土地增值税税，然后计提摊销的正常摊销到摊销年份截至对吧

朴老师 解答

2024-09-20 12:52

同学你好
对的
是这样

青春之旅 追问

2024-09-20 12:52

那么就是部分商品房出售应当怎么处理呢

朴老师 解答

2024-09-20 12:54

正常做卖出的分录结转成本就可以

青春之旅 追问

2024-09-20 13:01

完整的分录是怎么写

朴老师 解答

2024-09-20 13:03

在清算土地增值税时，应按照 410 万元作为地价成本。
土地增值税计算中，取得土地使用权所支付的金额是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。土地使用权在持有期间的摊销并不减少其在土地增值税计算中的成本金额。
如果部分商品房卖出，土地增值税计算通常按以下步骤：
确定销售收入：
借：银行存款等
贷：主营业务收入
计算转让房地产有关的税金及附加：
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交城市维护建设税等
计算土地增值税：
（1）计提土地增值税：
借：税金及附加
贷：应交税费 — 应交土地增值税
（2）实际缴纳土地增值税：
借：应交税费 — 应交土地增值税
贷：银行存款
对于整个房地产销售业务，还涉及结转商品房成本等分录：
借：主营业务成本（包括土地成本、开发成本等）
贷：开发产品。

青春之旅 追问

2024-09-20 13:05

老师摊销时候土地要不要考虑残值率这些，而是说410/20每年摊销金额吗

朴老师 解答

2024-09-20 13:05

同学你好
这个不需要考虑

青春之旅 追问

2024-09-20 13:24

好的，从2014年至2019年摊销每个月8541.67，六年一共摊销61.5万，这个摊销多少年得到呢，按照20年计算不行，您帮我算一下谢谢

朴老师 解答

2024-09-20 13:25

总金额除以20/12是每月摊销的金额

青春之旅 追问

2024-09-20 18:28

老师那销售部分成本从开发产品转到主营成本，但是之前地价款累计摊销的就不用管管吗，不用做什么累计摊销结转什么的吗

青春之旅 追问

2024-09-20 18:31

还有总金额除以/20年/12月也得不到8541.67每月摊销金额，而是17083每月，以前会计都是每月提8541.67元摊销，是不是有什么政策吗

朴老师 解答

2024-09-20 19:26

这个看她按多少年计提的