你好，老师。有个问题，公司有一笔应收回的履约保证金。支付的时候做的：借：应收账款，贷：银行存款。在交接账本的时候，前会计做了一个调整余额：借：应收账款，贷：应收账款。把这笔应收账款调整了。现在收到了这笔款，我要调整前会计调整的凭证：借做应收账款，贷做什么呀？

沫沫 追问

2024-09-21 16:47

老师，现在是，我这里的账上没有这笔应收账款了。我不能直接做：借：银行存款，贷应收账款。她调整的凭证里，没有银行存款。她是用这一部份的应收账款，调整为另一部份的应收账款了，不同应收对象。然后金额也是分散的

小智老师 解答

2024-09-21 16:51

明白你的困境了。首先，确认前会计调整凭证的具体内容。通常情况下，你需先还原被调整的部分，再进行收款处理。如果她的调整是将一部分应收账款转给了另一部分，且没有涉及银行存款科目，你可能需要分两步操作：

1. 还原调整：根据她的调整凭证反向操作，比如，如果有A对象的应收账款转给了B对象的应收账款，你可能需要先做一笔相反的转账（假设是A对象转给B对象）。
2. 收款处理：之后，再做正确的收款凭证，即借记银行存款，贷记应收账款。

具体操作细节可能因公司内部流程和会计制度有所不同，建议仔细核对原始凭证和公司会计政策，必要时与财务团队讨论确认步骤。如果涉及到复杂的转账关系，可能还需要额外的凭证来详细记录这些变化。

沫沫 追问

2024-09-21 16:57

老师，我是怕我冲掉了她的调整，后期我又确实收到了她调整的那笔款。那后面就不好调整了

小智老师 解答

2024-09-21 17:00

理解你的担心。解决办法是在冲销前会计调整的凭证后，记录收到款项的凭证，并明确说明是对特定调整的反向操作。具体步骤如下：

1. 冲销前会计的调整凭证，确保账面反映的是实际交易而非调整。
2. 记录收到款项的凭证：借记银行存款，贷记应收账款（对应具体客户或项目编号），并在备注或凭证说明中明确指出是对之前某特定调整的反向操作。

这样既能准确反映资金流动，也能保持账目的一致性和可追溯性。操作时务必确保凭证信息完整、准确，以避免后续混淆或错误。如果有疑问，建议与财务团队沟通确认最佳实践。

沫沫 追问

2024-09-21 17:04

好的， 谢谢老师

小智老师 解答

2024-09-21 17:07

不客气，有其他财会相关问题随时欢迎提问。祝你工作顺利！