老师，您好！我们商贸公司的接待费用，从我们自己小超市里出的货，怎么结算？跟供货商，是确认成本还是？谢谢

如果商贸公司从小超市拿货用于接待，可按以下方式进行结算和账务处理：


一、结算方式


1. 内部定价


• 确定一个合理的内部结算价格，这个价格可以参考小超市对外销售的价格适当调整，确保既反映货物的成本，又不过高或过低地影响公司整体的财务核算。


• 按照内部结算价格计算接待所用货物的价值。


2. 定期结算


• 可以每月或每季度对小超市用于接待的货物进行统计和结算。


• 将结算金额从小超市的账面上转出，计入商贸公司的接待费用相关科目。


二、账务处理


1. 对于小超市


• 小超市将用于接待的货物视为销售，按内部结算价格确认收入。


• 借：应收账款（或内部往来科目）


• 贷：主营业务收入


• 应交税费 - 应交增值税（销项税额）


• 同时，结转成本。


• 借：主营业务成本


• 贷：库存商品


2. 对于商贸公司


• 将小超市提供的货物作为接待费用处理，确认费用和应付账款。


• 借：管理费用 - 业务招待费


• 贷：应付账款（或内部往来科目）


关于是否确认成本，对于商贸公司整体来说，这部分货物是作为接待费用列支，不是直接确认成本。对于小超市而言，需要将其作为销售处理，相应地结转货物的成本。