A 股东认缴 1020 万，实缴了 300 万，B股东认缴 980 万，实缴了 290 万，利润有 7 万多，所有者权益有 930 万，现在 B股东要转 44% 给 A 股东，5% 给 C 股东，请问 B 股东实缴分金额要怎么分配？个数和印花税要怎么算呀？

朴老师

职称：会计师

2024-10-08 12:25

首先确定股权转让价格：
题目中未明确股权转让价格的确定方法，一般情况下可以按照所有者权益乘以转让比例来确定（实际中可根据公司实际情况及协商确定价格方法）。
B 股东转让给 A 股东 44% 的股权，对应所有者权益为 930 万 ×44% = 409.2 万。
B 股东转让给 C 股东 5% 的股权，对应所有者权益为 930 万 ×5% = 46.5 万。
实缴金额的分配：
B 股东实缴 290 万，转让 44% 股权给 A 股东，那么 A 股东获得的实缴金额为 290 万 ×44% ≈ 127.6 万。
转让 5% 股权给 C 股东，C 股东获得的实缴金额为 290 万 ×5% = 14.5 万。
个人所得税计算：
假设按照所有者权益确定转让价格，B 股东转让股权的应纳税所得额为转让收入减去股权原值和合理费用。
转让给 A 股东的应纳税所得额为 409.2 万 - 290 万 ×44%（股权原值对应部分）≈281.6 万。
转让给 C 股东的应纳税所得额为 46.5 万 - 290 万 ×5%（股权原值对应部分）≈32 万。
个人所得税税率为 20%，则应缴纳个人所得税为（281.6 万 + 32 万）×20% = 62.72 万。
印花税计算：
股权转让双方应按照产权转移书据缴纳印花税，税率为所载金额的万分之五。
转让给 A 股东的印花税为 409.2 万 ×0.05% ≈ 2046 元。
转让给 C 股东的印花税为 46.5 万 ×0.05% = 232.5 元。

多情的火龙果追问

2024-10-08 12:34

你好老师，我有点不明白那个如果按照实缴 290 乘转让比例，那 A.127.6 万+C.14.5 万加起来才 142.1 万这样是对的么？

朴老师解答

2024-10-08 12:37

同学你好

是这样计算的

多情的火龙果追问

2024-10-08 13:27

老师剩下的 142.1呢？

朴老师解答

2024-10-08 13:29

转让的印花税按转让的金额计算，双方都交

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