汇算清缴的企业所得，之前没有计提企业所得税，这样怎么写分录。

@chen🎈L 追问

2018-05-22 19:37

老师，之前做的账是核定征收，现在才开始做查账征收，这个又怎么处理呢。和以前的数据都没有联系上。

邹老师 解答

2018-05-22 19:39

你好，你是指17年核定征收，18年改成查账征收？ 
数据没有衔接上？

@chen🎈L 追问

2018-05-22 19:41

老师，是的，按收入的2.5征收

邹老师 解答

2018-05-22 19:44

你好，17年做17年的计提所得税分录，扣缴分录 
汇算清缴补税就做这个分录 
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 
借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整 
财务数据是可以顺利衔接的

@chen🎈L 追问

2018-05-22 19:48

你好老师，之前核定征收都没有列以前年度损益调整，和利润分配这个科目，只做了银行账？

邹老师 解答

2018-05-22 19:50

你好，核定征收也需要根据所有经济业务做相应分录的

@chen🎈L 追问

2018-05-22 19:57

之前会计没有做，只做了银行往来账，利润表中的科目也没有有做，只按2.5税款做了个表，所以我真不知道怎么做，这笔款又是补的税款。

邹老师 解答

2018-05-22 20:10

你好，根据之前企业发生业务情况，把相应分录补齐 
补税款就是这个分录  
借；以前年度损益调整 贷；应交税费-企业所得税 
借；应交税费-企业所得税 贷；银行存款 
借；利润分配——未分配利润 贷；以前年度损益调整