我是一般纳税人企业，我们企业在2018年5月20日，买了一辆40万的企业，按新规定，是不是，借：管理费用；借：应交税费-应交增值税-进项税额；贷：银行存款，这么做会计分录对吗

王涛 追问

2018-05-23 08:56

不太明白，请老师详细说说！

QQ老师 解答

2018-05-23 09:06

企业所得税法规定固定资产应当按直线法计提折旧额，在企业所得税税前扣除。但为鼓励企业研发和特定行业固定资产更新换代，以及考虑特定固定资产的使用情况，允许特定的固定资产可以加速折旧。可以加速折旧的固定资产的情形有哪些？下面我们梳理如下： 
特定行业固定资产加速折旧的规定 
1、重要行业新购置的固定资产加速折旧 
自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。 
自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。 
2、重要行业小微企业新购置的研发设备 
前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。 
3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧 
集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。 
所有企业可享受的加速折旧的规定 
1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除； 
2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除； 
3、企业购置的软件，作为固定资产或无形资产核算的，可以按两年计算的折旧或摊销额在企业所得税税前扣除； 
4、企业自2014年1月1日起新购置的、单价不超过100万元的、专门用于研发的设备，可以在购置当月一次全额计算折旧在企业所得税税前扣除； 
重要行业的非小微企业，购置的单价不超过100万元的设备，只有专门用于研发的才可以一次折旧扣除； 
5、自2014年1月1日起，企业单位价值不超过5000元的固定资产，可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。 
政策依据 
1、财税【2014】75号 财政部、国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 
2、财税【2015】106号 财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知 
3、财税【2012】27号 财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知 
4、国税发【2009】81号 国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知[条款失效]

王涛 追问

2018-05-23 09:08

嗯嗯，我觉得我们符合固定资产没有超过五百万的规定，可以在购置当月一次全额折旧在企业所得税税前扣除。我这么理解对吧

王涛 追问

2018-05-23 09:15

关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知   
 
-------------------------------------------------------------------------------- 
  
  
  
财税〔2018〕54号 
 
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，**生产建设兵团财政局： 
 
  为引导企业加大设备、器具投资力度，现就有关企业所得税政策通知如下： 
 
  一、企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按企业所得税法实施条例、《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等相关规定执行。 
 
  二、本通知所称设备、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定资产。 
 
财政部 税务总局 
 
2018年5月7日

QQ老师 解答

2018-05-23 09:22

你好！如果符合条件应该是   借：固定资产    贷：银行存款等    借：管理费用   贷：累计折旧  还是要通过固定资产科目核算只是一次进费用