老师，你好，我想问一下，员工休产假没有发放工资，个人承担的社保由公司承担，计提、支付怎么做分录，怎么申报个税？

习惯 追问

2024-11-02 17:27

计提时
借：管理费用-社保
贷：应付工资
支付时
借：应付工资
贷：银行存款
在工资表里面体现出来，但是实发工资显示是0，这样可以吗？

小智老师 解答

2024-11-02 17:30

在你提到的情况下，如果公司是代员工支付社保费用，但不发放实际工资，计提和支付的分录基本合理。不过，需要注意的是，“应付工资”通常用于记录应发给员工的工资和薪金，如果没有实际支付工资，而只是代缴社保，可以考虑使用“其他应付款”或特设一个科目来明确表示这是代缴的社保费用。

在工资表中，实发工资显示为0是可以的，但应确保社保部分作为福利费用体现，并在个税申报时包括进去。这样既保持了会计处理的准确性，也符合税务规定。