企业向其他单位贷款，利息末付，只是先挂帐，也没有收到对方正式发票，那么可以在17年报按照正常程序申报吗，把高于银行那部分调增，

白沙的云 追问

2018-05-24 16:40

那我问了其他老师，说可以税前只调整高于银行那部分的，并且只是先挂帐，还没有支付，也没有发票的。

崔老师 解答

2018-05-24 16:51

是这样的，营改增以后，利息收入纳入增值税范围。对于高于银行利息部分，应该调增。但是对于小于等于银行利息部分可以税前扣除的，但是税前扣除的条件是你需要取得利息费用的发票。如果你2017年不进行该部分利息费用的税前扣除，那么你账上挂的这部分财务费用是需要全部调增的。

白沙的云 追问

2018-05-24 16:58

但是好像都是按合同时间来界定。

崔老师 解答

2018-05-24 17:08

资金出借方的纳税义务发生时间是：按照合同约定确认利息收入的增值税纳税义务。
跟你税前扣除是两个概念，你税前扣除的依据不是合同啊。