我们是A公司用无形资产投资入股，投资了B，工商是16年底就变更了这个无形资产是购买的，当时对方17年12月才开具发票，也是17年12月才根据发票做的账，借无形资产，贷银行存款A公司18年4月开具了发票A公司是不是做借长期股权投资-B，贷无形资产，分录做到什么时候呢？

温暖的篮球 追问

2018-05-25 14:22

意思是 
1、16年工商变更日期 
2、17年12月购买无形资产日期 
3、18年4月本公司开具发票日期 
 
是在以上什么日期时做这笔分录呢？

方亮老师 解答

2018-05-25 14:22

16年工商变更日期

温暖的篮球 追问

2018-05-25 14:26

老师，那我开具发票的时候，需要怎么账务处理，发票放到16年的凭证后面？

方亮老师 解答

2018-05-25 14:28

1、开具发票后首先冲销16年的分录，然后根据发票重新编制16年的分录。 
2、发票放到18年4月的分录里面。

温暖的篮球 追问

2018-05-25 14:37

16年根据工商做，借长期股权投资7000万，贷无形资产7000万 
18年4月做借长期股权投资-7000万，贷无形资产-7000万，借长期股权投资7000万，贷无形资产7000万 
先红冲，再根据发票做么，这样还不如直接就在18年4月做一笔 
 
另外我们17年12月买的无形资产是500万，借无形资产500万，18年4月长期股权投资是7000万，贷无形资产7000万，这个差额怎么办，我们无形资产没有摊销，现在就差了6500万，不平

方亮老师 解答

2018-05-25 14:42

1、先红冲，再根据发票做。 
2、如果16年没有编制分录，直接在18年编制一笔分录即可，如果16年编制了分录，必须冲销之前的分录然后根据发票重新入账。 
3、借：长期股权投资  7000 
贷：无形资产   500 
贷：营业外收入   6500

温暖的篮球 追问

2018-05-25 14:49

老师，我们公司的经营范围里有技术转让，那是不是也可以放做到其他业务收入6500， 
我这个所得税是不是免税的，需要备案么？

方亮老师 解答

2018-05-25 14:51

1、可以的。 
2、不免税。

温暖的篮球 追问

2018-05-25 14:59

老师，做到其他业务收入和营业外收入，涉及的税都是一样的吧，只交所得税吧！

方亮老师 解答

2018-05-25 15:02

是的。