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江老师

职称： 高级会计师,中级会计师

2018-05-25 14:46

就是进项税大于销项税时产生留抵税额
分录是：
一、借：应交税费——应交增值税（销项税额）
借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
二、借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2018-05-25 14:51

本来这部分税款的所属期限是2016年12月份的，但是在11月份预交了，后面出现0.35元差额的时候又给更正申报，所以才这样的，实际的150988.96的税额只出现过一次

江老师 解答

2018-05-25 14:52

就是这个分录处理。

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2018-05-25 15:00

这是后面的附表一

江老师 解答

2018-05-25 15:02

这个是附表一，就是你们的销售明细表

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2018-05-25 15:14

我要在2017年这样做账务处理吗？

江老师 解答

2018-05-25 15:15

你是什么时候交的钱，就是什么时候进行账务处理。因为这个需要与银行存款的余额、发生额进行核对的

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2018-05-25 15:34

是16年12月份交的钱，但是所属期是11月份预申报和预缴税款，当时属于预缴增值税，但是实际的发票是在12月份开的

散落在巴黎街角旳樱花 追问

2018-05-25 15:35

所以16年的时候没进行过账务处理

江老师 解答

2018-05-25 15:38

预交税款时
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款

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就是进项税大于销项税时产生留抵税额 分录是： 一、借：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：应交税费——应交增值税（结转未交增值税） 贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 二、借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（结转未交增值税）
2018-05-25 14:46:58
你好，留抵税额不需要账务处理。
2019-04-03 09:27:11
没有退税的情况：如果企业当期的应纳税额大于期末留抵税额，那么企业不能获得退税，即没有退税的情况。在这种情况下，企业应将免抵税额转入“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目。 留底税额小于免抵税税额的情况：当企业期末留抵税额小于免抵税税额时，企业可以获得的退税额等于期末留抵税额，而免抵税额则等于免抵税税额减去应退税额。账务处理时，应借记“应交税费——增值税留抵税额”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；实际收到退税款项时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税费——增值税留抵税额”科目。 留底税额大于免抵退税额的情况：如果企业期末留抵税额大于免抵税税额，那么企业可以获得的退税额等于免抵税税额，而免抵税额为零。在这种情况下，账务处理与上述第二种情况类似，只是免抵税额为零。 具体的账务处理流程如下： 外购原材料时： 借：原材料等科目 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 内销产品时： 借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额） 出口产品时： 借：应收账款 贷：主营业务收入 计算不得免征和抵扣税额： 借：产品销售成本 贷：应交税金—应交增值税（进项税额转出） 计算应纳税额： 借：应交税金—未交增值税 贷：银行存款 计算应免抵税额： 借：应交税金—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税金—应交增值税（出口退税） 收到退税款时： 借：银行存款 贷：其他应收款款—出口退税
2024-09-10 10:31:55
你好；    如果 进项税大于销项税的话；那么借 销项税 ； 应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷进项税；   借 应交税费-未交增值税贷   应交税费-应交增值税-转出未交增值税。 如果是一般纳税人 销项税额大于进项税额，结转增值税分录是， 借：应交税费-应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）， 应交税费-应交增值税（转出未交增值税）。 同时， 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费-未交增值税。 次月缴纳：借  应交税费-未交增值税贷银行存款   
2022-11-02 10:25:37
老师：这种情况下，如果企业在留抵退税时，税管员让企业自行消化掉留抵税额，即企业支付的税额超过应征税额，则企业可以自行消化掉该税款，而无需等待税管机关的退税处理。举个例子，比如企业A在某月的经营税金应征税金额为10000元，但实际支付税金为15000元，则企业A可以把多支付的5000元作为该月的留抵税额，若税管员让企业自行消化掉留抵税额，则企业A可以将5000元记入流动资金，不再等待税管机关的退税处理。
2023-03-13 19:17:24
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