老师，生产型出口+内销企业和生产型仅内销企业在做账方面有什么区别呢？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 20:25

内销收入和外销收入要区分开
主营业务收入，设置为主营业收入-内销，主营业务收入-外销，两个明细科目

a浅 追问

2024-11-24 20:40

如果收到退税 是借银行存款   贷其他收益或营业外收入吗？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 20:43

货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）。

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）。

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本。

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）。
应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
收到退税款
借：银行存款
贷应收补贴款-出口退税(应退税额)

a浅 追问

2024-11-24 20:50

应退税额：

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)

这个应交税费不是增加了吗？怎么是贷方应交税费呢？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 20:51

要退的税款，从借方转入贷方

a浅 追问

2024-11-24 20:56

您做的分录看不出来，怎么是从借方转入贷方了？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 20:57

借：应收补贴款-出口退税(应退税额)

货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)
这笔贷方应交税费--应交增值税，

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 20:59

只有在借方有余额的情况下，才会有退税

a浅 追问

2024-11-24 21:01

只有在借方有余额的情况下，才会有退税这句话我理解。我的问题是应退税额怎么是做  贷：应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额)呢，贷方不是负债增加了么？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 21:13

要退税的部分就是转入贷方了，同时也抵消了借方金额，

a浅 追问

2024-11-24 21:17

听不明白，老师。贷方应交税费-应交增值税-出口退税(应退税额)  是红字？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 21:22

不是红字，
原本借方余额多，申请了退税，你退税部分，是不是相应的要冲掉借方金额？冲掉的借方金额就是计入贷方      这样明白吗

a浅 追问

2024-11-24 21:30

这样明白了为什么是  货：应交税金-应交增值税-出口退税(应退税额)。 
科目是“应收出口退税款”还是“应收补贴款”呢？

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 21:33

这个我认为按自己做账习惯，应收出口退税款
应收补贴款  都行

a浅 追问

2024-11-24 21:34

谢谢老师，懂了

MI 娟娟老师 解答

2024-11-24 21:35

不客气，祝你学习愉快！如果没疑问，帮老师好评下，谢谢！