我们去年买的设备，今年退回了，然后累计折旧是冲销了去年的加今年的，导致我的累计折旧比本年计提的管理费用-折旧要小，做汇算清缴的时候系统提示104000里面的累计折旧应该大于105080里面的资产折旧额（也就是要大于管理费用-折旧数），我现在应该咋填写呢

玻璃心 追问

2018-05-28 19:24

是17年退回的，我现在应该咋填写

江老师 解答

2018-05-28 19:26

这个属于17年的账务处理。如果17年退回，这个折旧金额全部不计

玻璃心 追问

2018-05-28 19:44

比如17年总计管理费用-折旧5000，里面包含了冲销的500，实际应该是5500，但是累计折旧因为冲销了去年也计提的1000，所以累计折旧就是等于冲销1500，所以期间费用里面的折旧就和累计折旧就不一样了。

江老师 解答

2018-05-28 19:49

这个按2017年实际账面的折旧金额进行列示处理

玻璃心 追问

2018-05-28 23:09

那这样做的话就不对了，累计折旧是20万，管理费用里面的折旧是24万，如果按20来填写的话，那我的期间费用折旧就和资产负债表的不一样了，如果按照管理费用折旧来填写的话那我的资产折旧额又不对了。

江老师 解答

2018-05-29 09:24

总的折旧费用，肯定是大于等于期间费用中的折旧费用

玻璃心 追问

2018-05-29 10:06

我的总折旧费是小于期间费用的，因为累计折旧里面包含一个前年的冲销折旧，当时老会计是借：累计折旧 贷：未分配利润的，而去年的期间折旧费是没有包含那个前年的冲销的折旧的呀

江老师 解答

2018-05-29 10:08

这个就无法通过企业所得税的年报申报

玻璃心 追问

2018-05-29 10:11

所以现在应该怎么改呢

江老师 解答

2018-05-29 10:11

肯定是总折旧必须填的大于等于期间费用的折旧金额。

玻璃心 追问

2018-05-29 10:28

总折旧不是冲销了前年计提的折旧吗？差别就是总折旧减少了前年的折旧，期间费用中的折旧没有减少前年的那个呀，前年那个已经通过年度损益调整了呀。

江老师 解答

2018-05-29 10:29

就是这笔分录不能冲销处理。按这样的申报处理

玻璃心 追问

2018-05-29 10:30

前年的冲销是从年度亏损里面走掉了呀。那现在应该怎么改呢

江老师 解答

2018-05-29 10:31

不用改账，直接调企业所得税年报的数据处理。

玻璃心 追问

2018-05-29 10:32

调累计折旧的还是期间费用的折旧

江老师 解答

2018-05-29 10:33

肯定不能调期间费用的折旧，需要调全部的折旧金额

玻璃心 追问

2018-05-29 10:33

比如我现在期间是5万，累计总账是4万，我应该咋调啊

江老师 解答

2018-05-29 10:34

期间费用，肯定是与利润表的期间费用数据是一致的，怎么这两个数据还存在问题

玻璃心 追问

2018-05-29 10:35

期间费用和利润表是一致的，然后总折旧和资产负债表是一致的，所以我现在不知道应该调哪个了

江老师 解答

2018-05-29 12:57

期间费用和利润表的数据一致。总折旧与资产负债表是一致。那就是总折旧与资产负债表的数据一致，减少期间费用的折旧数据，与总折旧的数据一致，增加期间费用的其他数据，就是将期间费用的折旧与总折旧的差额调到期间费用的其他项目中去

玻璃心 追问

2018-05-29 13:07

好的，可以直接调的对妈

玻璃心 追问

2018-05-29 13:09

这样做会不会不对啊，因为期间费用是按明细账登记上去的，如果调的话是不是就和明细账不一样了？

江老师 解答

2018-05-29 13:34

因为你目前的这个状态，只能这样调，你才能完成申报工作。

玻璃心 追问

2018-05-29 14:17

这样调没有问题吗？

江老师 解答

2018-05-29 14:18

这个不会出现问题，可以顺利通过申报工作。

玻璃心 追问

2018-05-29 14:47

这样的做法是不是错误的？税务局会认可吗?

江老师 解答

2018-05-29 14:48

这是因为你的账面原因，导致只能这样填写申报表。你按这样填法，税务局不知道，会认可的。如果你跟税务局的人说了，肯定是不能认可的