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袁老师
职称: 注册会计师,中级会计师,税务师
2018-05-29 11:20
计入管理费用即可
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计入管理费用即可
2018-05-29 11:20:09

你好,我这里按以前的50%加计扣除举一个例子,
加计扣除主要是和企业所得税联系,内部自主研发无形资产费用化支出加计扣除50%,
资本化支出形成无形资产的按成本150%摊销.
举个例子:截止2011年6月份,与研发相关的支出500万,费用化支出100万,资本化支出400万.
首先:
期初发生时先在研发费用归集
借:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
贷:银行存款·应付职工薪酬等 500
其次:
期末形成无形资产时假设为2011-7-10
借:管理费用 100
无形资产 400
贷:研发支出-费用化支出 100
-资本化支出 400
期末摊销时(假设会计与税法摊销方法一致,10年,无残值)
借:管理费用
贷:累计摊销
应纳所得税额=利润总额%2B纳税调整增加项-纳税调增减少项
假设本年利润总额为1000万元,费用化支出在扣除管理费用100万元的基础上加扣100*50%,纳税调增减少50万元;资本化支出加计摊销400*50%/10*6/12=10万元.
调整后应纳所得税额=1000-50-10=940(万元)
2020-03-07 17:37:04

您好,形成无形资产时不可以加,汇算清缴时加计扣除
2019-02-16 21:16:04

无形资产开发的账务处理涉及企业在开发无形资产时如何进行账务处理,以确保财务上的准确性和合规性。
一般来说,无形资产开发的账务处理主要包括以下几个方面:
1、资本化:即将无形资产费用计入固定资产,并加以分期折旧,进行资本化处理。
2、计提摊销:无形资产有一定的使用寿命,可以通过计提摊销的方式把未来的使用价值分期扣除。
3、结转成本:如果无形资产的使用寿命无法确定,可以把开发的费用结转到某一账户,等到资产清理后再把剩余的费用摊销。
以中国某上市公司为例,该公司在2018年开发了一项品牌无形资产,根据有关规定,该公司把品牌无形资产的开发费用纳入固定资产,并计提摊销,计提期为5年,每年摊销20%,期末把剩余未摊销的费用计入损益科目。
2023-03-07 11:19:35

你好
研发,借;研发支出——资本化支出,费用化支出,贷;银行存款等科目
结转
借;无形资产,贷;研发支出——资本化支出
借;管理费用,贷;研发支出——费用化支出
2019-11-25 15:01:46
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