刚去国税局补了去年少缴的增值税和企业所得税，会计分录如何处理，小规模的，前任一会计少填了数据，刚去国税局修改了数据。

2278753072 追问

2018-05-29 14:02

这是企业所得税，那补缴的增值税的会计分录如何处理，小规模的

耿老师 解答

2018-05-29 14:04

1、补计增值税时 
借:以前年度损益调整-补缴增值税  
贷:应交税费-应交增值税  
2、交纳增值税时 
借:应交税费-应交增值税  
贷:银行存款 
3、调整未分配利润 
借:利润分配-未分配利润  
贷:以前年度损益调整-补缴增值税  
4、交纳滞纳金处理 
借:营业外支出  
贷:银行存款