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耿老师

职称： 中级会计师

2018-05-29 15:34

分公司账务处理方法： 
1.分公司不具备独立法人资格，其所有对外的债权债务均应由总公司承担。但一般分公司都是相对独立开展业务，在注销时应由总公司对其进行清算，并接收其资产、债权和未了结的债务。通过清算形成清算报表，确认盈亏，并报当地主管税务机关认可，总公司据此作相应的账务处理。 
2.总公司按合并报表的方式，以其净资产（亏损额）与总公司账面的拨款相抵并确认亏损。同时应将应承接的债权、债务一并并入总公司账内。 
3.在确认亏损时涉及总、分公司的所得税问题，应多与税务联系（特别是总公司） 
4.最后注销分公司的营业执照/税务登记证/组织机构代码证 
附注：1、注销税务登记，需要资料：税务登记证正副本、发 票及发 票领购本，填写注销              申请表。先注销国税，再注销地税 
        2、注销营业执照，先做公告，带营业执照正副本。税务注销证明、填写注销申请表 
        3、最后注销组织机构代码证，带营业执照、税务登记、银行账户注销证明办理

奔奔 追问

2018-05-29 15:54

报表要调到什么程度就可以拿去税管员那办理解散了?

耿老师 解答

2018-05-29 16:08

你好！最好是清零

奔奔 追问

2018-05-29 16:12

就是分公司的我就不会了老师， 
你说我分公司对应总公司的往来清掉了，那合并报表就不对了

耿老师 解答

2018-05-29 16:13

为什么不对？把钱都转回去清理债权债务

奔奔 追问

2018-05-30 09:30

老师，您的意思是把债权债务对冲掉吗？

耿老师 解答

2018-05-30 09:43

是想办法冲平

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