这道题，可以劳烦老师帮忙给下会计分录吗?

cindy赵老师

职称：税务师,注册会计师,中级会计师

2024-12-17 17:22

您好，请稍等我输入分录。

cindy赵老师解答

2024-12-17 17:26

1. 提取安全生产费
   - 按照原煤实际产量提取安全生产费，本月实际生产原煤200万吨，每吨15元，应提取的安全生产费为200×15 = 3000万元。
   - 会计分录为：
     - 借：生产成本3000
       贷：专项储备 - 安全生产费3000
2. 支付安全生产检查费
   - 以银行存款支付安全生产检查费20万元，会减少专项储备。
   - 会计分录为：
     - 借：专项储备 - 安全生产费20
       贷：银行存款20
3. 购入并安装安全防护设备
   - 购入设备时：
     - 借：在建工程5000
       应交税费 - 应交增值税（进项税额）650
       贷：银行存款5650
   - 支付安装人员薪酬时：
     - 借：在建工程50
       贷：应付职工薪酬50
   - 设备安装完毕达到预定可使用状态时，将在建工程转入固定资产，同时按照固定资产的入账价值全额冲减专项储备：
     - 借：固定资产5050
       贷：在建工程5050
     - 借：专项储备 - 安全生产费5050
       贷：累计折旧5050（因为是用专项储备购置的设备，一次性计提折旧，全额冲减专项储备）