老师，我厂产半成品供各生产线用，但没设半成品科目，做账思路是：半成品入库到“生产成本”科目后就不再做下一步结转，其他线领用半成品时系统不做领料（但成本核算会算这部分），产品完工入库结转到库存商品时，用核算好的产品生产成本加半成品（即“生产成本”科目余额）结转=完工产品成本金额入系统账，如果是这样的思路核算的话，那我期初在产品成本，好像是包含了上月已结转的半成品金额吧？那我本月再结转的时候，是否只需要结转本月发生的料工费金额，而不需要再结转期初在产品成本金额呢？如果是这样，那库存商品入长金额借贷好像会不相等怎么办？

薇老师 解答

2024-12-25 06:28

应正确的将期初在产品成本与本月发生的料工费金额一起进行成本分配，计算出完工产品成本后，按照完工产品成本金额借记“库存商品”，贷记“生产成本”，就能够保证借贷相等。

聚宝盆逢考必过 追问

2024-12-25 08:15

老师，我是按照您提供的正确的方法核算的，如图，假设这个月的料工费合计成本约70万，期初在产品成本金额约50万，分摊时是按70万+50万=120万来分摊，分摊后，完工产品金额114万，在产品金额6万，结转生产成本金额按的是114万，借库存商品114万，贷生产成本114万，但这样的话“生产成本”科目金额出现了负数，所以我在考虑期初在产品成本金额50万中，是不是已经包含了上月已分摊的半成品，如果是这样，那我期初在产品50万是不是分摊重复了?或者是我本月结转生产成本的时候，只结转本月领用的70万？如果是结转70万， 那借：库存商品114万，贷：生产成本70万，又会对不上。所以我很迷惑该怎么操作？

薇老师 解答

2024-12-25 09:58

这种情况可能是由于成本核算过程中的某些环节出现了问题，以下是一些可能的原因及解决方法：

检查成本核算方法的准确性

 约当产量法：如果采用约当产量法进行成本分摊，需要确保在产品的完工程度估计准确。若在产品完工程度估计过高，会导致分配给在产品的成本过多，从而使完工产品成本偏低，生产成本科目出现负数。

 其他分摊方法：如按定额比例法等进行分摊，要检查定额的准确性和合理性，以及实际成本与定额成本的差异情况。若定额不合理，可能导致成本分摊不准确。

核实期初在产品成本的构成

 半成品核算问题：仔细检查期初在产品成本50万的具体构成，确认是否确实包含了上月已分摊的半成品且存在重复分摊的情况。如果存在重复分摊，需要调整期初在产品成本，剔除重复部分后重新进行成本分摊和结转。

 成本核算的连贯性：回顾以往的成本核算过程，查看是否在半成品入库、领用以及成本分摊等环节存在错误或不一致的情况，导致期初在产品成本不准确。

确认本月成本的完整性

 料工费核算：再次核对本月发生的料工费合计成本70万是否完整准确，有无遗漏或重复计算的情况。例如，是否有部分材料费用未计入生产成本，或者人工费用的分配不准确等。

 成本归集范围：检查成本归集的范围是否正确，是否将不属于本月生产成本的费用计入其中，或者将应计入生产成本的费用遗漏。

调整成本分摊和结转的方法

 按实际情况调整：如果确定期初在产品成本中存在重复分摊的问题，应先调整期初在产品成本，然后根据调整后的期初在产品成本和本月发生的料工费重新进行成本分摊和结转。

 重新计算：在确保成本核算方法正确、期初在产品成本和本月成本准确无误的基础上，重新进行成本分摊和结转的计算，确保生产成本科目余额合理，借库存商品和贷生产成本的金额能够对应。