2020年6月，甲公司以生产使用的一台设备交换乙公司生产的办公家具一批，换入的办公家具作为固定资产来管理。换出设备的账面原价为8万元。交换日累计折旧为28,000元，公允价值为6万元办公家具的账面价值为64,000元交换日的公允价值为6万元计税价格等于公允价值乙公司换入甲公司的设备作为固定资产使用。假设甲公司没有为该项设备计提减值准备交易过程中甲公司支付1200元的运杂费支付给乙公司补价10,200元。乙公司没有为库存商品计提跌价准备增值税税率为17%假设在整个交换过程中没有发生其他税费分别为甲公司和乙公司编制与该项资产交换相关的会计分录。

朴老师

职称：会计师

2024-12-25 12:53

固定资产清理：
借：固定资产清理 52000
累计折旧 28000
贷：固定资产 - 设备 80000
支付运杂费和补价：
借：固定资产清理 11400
贷：银行存款 11400
确认换入资产：
借：固定资产 - 办公家具 71400
贷：固定资产清理 63400
营业外收入 8000
计算增值税进项税额：
借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）10200
贷：银行存款 10200

乙公司的分录
确认销售收入和增值税销项税额：
借：银行存款 0
固定资产 - 设备 49800
营业外支出 4000
贷：主营业务收入 60000
应交税费 - 应交增值税（销项税额）10200
结转成本：
借：主营业务成本 64000
贷：库存商品 - 办公家具 64000

固定资产清理：借：固定资产清理 52000 累计折旧 28000 贷：固定资产 - 设备 80000 支付运杂费和补价：借：固定资产清理 11400 贷：银行存款 11400 确认换入资产：借：固定资产 - 办公家具 71400 贷：固定资产清理 63400 营业外收入 8000 计算增值税进项税额：借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）10200 贷：银行存款 10200 乙公司的分录确认销售收入和增值税销项税额：借：银行存款 0 固定资产 - 设备 49800 营业外支出 4000 贷：主营业务收入 60000 应交税费 - 应交增值税（销项税额）10200 结转成本：借：主营业务成本 64000 贷：库存商品 - 办公家具 64000

2024-12-25 12:53:55

一般纳税人取得专票的增值税进项可以抵扣，不记入采购成本里　小规模那税人记入采购成本里．

2016-11-19 10:08:25

您好！库存商品转固定资产，分两种情况处理：第一种，按照税法规定，将自产的货物内部使用，是视同销售的。要交增值税。　　　　借:固定资产　　　　贷:主营业务收入——同类售价或组成计税价　　　　应交税费-应交增值税（销项税）——同类售价或组成计税价*17% 　　　　借：主营业务成本　　贷：库存商品　　第二种，如果是外购的货物自己使用，不交增值税，同时也不得抵扣购买时进项税。这部份进项税要转出。　　　　借：固定资产　　贷：库存商品　　应交税费——应交增值税（进项税转出）

2017-12-08 15:09:34

同学，你好！如果贵司是一般纳税人且取得增值税专用发票，那么可以计入应交税费-增值税（进项），进行抵扣，否则计入库存商品

2022-03-17 23:39:28

企业购入一批沙箱，记入库存商品账。后因其在生产产品时可反复使用，又转入固定资产账。由库存商品转入固定资产，是否需要缴纳增值税？

2017-05-24 11:02:11

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