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东老师

职称： 中级会计师,税务师

2024-12-31 08:57

1. 购买时：
- 公司从水产经营部购买农副产品，取得相应发票，假设购买金额为X元，账务处理为：
- 借：库存商品（按购买价格）X
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票，按发票上注明的税额）Y
- 贷：银行存款等（实际支付金额，即购买价格与税额之和，X + Y）
- 如果取得的是增值税普通发票，不存在进项税额抵扣问题，账务处理为：
- 借：库存商品（价税合计金额）X
- 贷：银行存款等X
2. 决定发放给员工时：
- 应将该福利确认为一项应付职工薪酬，账务处理为：
- 借：管理费用、销售费用、生产成本等（根据员工所属部门，将该福利分配到相应成本费用科目）X（假设无进项税额抵扣情况，如果有，按含税金额）
- 贷：应付职工薪酬 - 非货币性福利X
3. 实际发放时：
- 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利X
- 贷：库存商品（按库存商品账面价值）X
- 如果购买时取得了增值税专用发票并抵扣了进项税额，由于将外购货物用于集体福利，其进项税额不得抵扣，需要做进项税额转出处理，账务处理为：
- 借：应付职工薪酬 - 非货币性福利（库存商品成本 + 进项税额转出金额）X + Y
- 贷：库存商品（按库存商品账面价值）X
- 应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）Y

塔宝 追问

2024-12-31 10:17

感谢老师，老师讲的非常详细，谢谢！

东老师 解答

2024-12-31 10:18

没事儿，帮忙给个五星好评，多谢，多谢！

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相关问题讨论
借；库存商品等科目 应交税费（进项税额） 贷；银行存款等科目
2017-07-12 16:43:51
您好，可以让他们去国税代开，谢谢
2021-03-13 22:11:55
首先，你需要向农户出示购买农副产品的发票，并向他们索取发票。一般来说，农户会为您准备相应的发票，您可以拿到发票后按照要求进行相应的处理。此外，如果您需要向农户购买农副产品，您需要准备足够的现金，以便支付购买的农副产品。例如，如果你购买的是水果，可以在当地的市场上以现金或银行卡形式支付购买费用。
2023-03-21 19:03:04
你好！ 借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费…应交增值税（销项税额）
2019-12-10 16:23:24
你好 扶贫？给慈善机构的吗？
2020-06-13 04:48:34
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