关联报表的投资总额在哪看？

LiuNa 追问

2018-06-01 15:06

是看年底的资产负债表吗？

LiuNa 追问

2018-06-01 15:09

老师，怎么才知道是不是企业集团最终控股的企业呢？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 15:17

您好，是的，如果是集团母公司的，就是企业集团最终控股的企业，否则，就不是。

LiuNa 追问

2018-06-01 15:28

老师，我们有三个公司，母子公司，和总分公司的关系，那我们算集团母公司吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 15:30

您好，如果贵公司是母公司的话，可以算是集团母公司的。就是企业集团最终控股的企业。

LiuNa 追问

2018-06-01 15:32

老师，我们企业是很小的企业，那需要本年度准备同期资料吗？母子公司之间在去年发生了100万的收入

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 15:33

您好，需要准备同期资料的。

LiuNa 追问

2018-06-01 15:43

那我怎么知道该勾选主体文档还是本地文档还是特殊事项文档呢？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 15:47

您好，根据《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告》(国家税务总局公告2016年第42号)第十八条规定：“企业执行预约定价安排的，可以不准备预约定价安排涉及关联交易的本地文档和特殊事项文档，且关联交易金额不计入本公告第十三条规定的关联交易金额范围。 
  企业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档。”

LiuNa 追问

2018-06-01 15:50

两个公司都是境内的，发生了100万的收入往来，这样不需要准备是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 15:52

您好，是的。

LiuNa 追问

2018-06-01 15:58

老师，是全资子公司来的，然后发生了100万的技术服务，那关联关系类型是控股关联还是购销、劳务控制关联呢？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 16:07

您好， 控股关联。

LiuNa 追问

2018-06-01 16:09

老师，我需要选择关联劳务表单填写吗？

LiuNa 追问

2018-06-01 16:11

是子公司给母公司提供了100万的技术服务，那我需要选择关联劳务表单填写对吗？然后需要在境内关联劳务支出里填写这100万是吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 16:12

您好，要填写的。

LiuNa 追问

2018-06-01 16:13

是按我说的填写吗？

LiuNa 追问

2018-06-01 16:24

老师，这个劳务技术服务是在成为母子公司之前就发生了的，确定需要填写进关联企业申报表吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 16:24

您好，是的，按100万元的技术服务交易填写。

LiuNa 追问

2018-06-01 16:32

老师，请问什么是预约定价？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 16:38

您好，预约定价亦称预约定价协议或预约定价安排，是纳税人与其关联方在关联交易发生之前，向税务机关提出申请，主管税务机关和纳税人之间通过事先制定一系列合理的标准（包括关联交易所适用的转让定价原则和计算方法等），来解决和确定未来一个固定时期内关联交易的定价及相应的税收问题，是国际通行的一种转让定价调整方法。

LiuNa 追问

2018-06-01 16:46

老师，母子公司的法人都是同一个人呢，也要填写关联报表吗？

王雁鸣老师 解答

2018-06-01 16:48

您好，是的，也要填写的。