缴纳上年度企业所得税会计分录

2021-07-15 来源：会计学堂

导读：执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时：借：应交税费—应交企业所得税，贷：银行存款。

一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
4、调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
贷：利润分配—未分配利润，
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额），
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。

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