企业所得税会计分录： 计提企业所得税， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税， 缴纳税金时， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。

企业所得税会计分录： 计提企业所得税， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税， 缴纳税金时， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。

执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得税。

企业所得税会计分录： 计提企业所得税， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税， 缴纳税金时， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。

执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得税。

一、如果退的是当年的, 借：银行存款， 贷：所得税费用， 二、如果退的是以前年度的， 收到退税款， 借：银行存款， 贷：应交税费—应交所得税。

企业所得税执行的是季度预缴，年度汇算的形式进行的征缴，具体的账务处理如下： 每个季度末，进行所得税的计提， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税， 次月进行预缴时， 借：应交税费—应交所得税， 贷：银行存款。

企业所得税执行的是季度预缴，年度汇算的形式进行的征缴，具体计提、支付、结转的账务处理如下： 每个季度末，进行所得税的计提。

执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下： 方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益： 1、确认补缴企业所得税税额： 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交企业所得税， 2、缴纳企业所得税时： 借：应交税费—应交企业所得税， 贷：银行存款。

小微企业所得税的账务处理和其他企业的账务处理基本相同，具体的账务处理如下： 每个季度末，进行所得税的计提， 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税， 次月进行预缴时。

企业所得税汇算清缴的相关会计分录： 应补缴税额的， 借：以前年度损益调整， 贷：应交税费—应交所得税。

按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税。

一、如果退的是当年的, 借：银行存款， 贷：所得税费用， 二、如果退的是以前年度的， 收到退税款， 借：银行存款， 贷：应交税费—应交所得税。

企业所得税是按减免之后实际需要缴纳的所得税金额做计提扣缴分录。 借：所得税费用， 贷：应交税费—应交所得税。

代扣代缴企业所得税会计分录， 收到发票的时候， 借：管理费用—相关费用科目， 贷：其他应付款—A公司。