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企业确定本月的应付职工薪酬300万元,税法规定本月能够扣除280万元,剩余20万元不允许税前扣除,则该项应付职工薪酬的计税基础为300,280是当期扣除,不是未来,所以计税是300-0=300
D企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为100等于账面
D企业本月支付违规罚款100万元,税法规定违规罚款不得税前扣除,则该项负债的计税基础为100等于账面
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