(0/1000)
方法一:递延所得税资产科目的发生额=(3720-720)×25%=750(万元),以前各期累计发生的可抵扣暂时性差异=540/15%=3600(万元),本期由于所得税税率变动调增递延所得税资产的金额=3600×(25%-15%)=360(万元),故本期“递延所得税资产”科目借方发生额=750+360=1110(万元)。方法二:递延所得税资产科目发生额=(540/15%+3720-720)×25%-540=1110(万元)。
评论
首赞
(0/1000)
评论
税务师考试交流圈
税务师考试交流,一起努力学习!
加入