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金融服务
直接收费的金额服务 全额计算销售额
贷款利息收入 贷款性质的利息收入 全额计算销售额
金融商品转让 （（ 卖出价—买入价）/1+6%）*6%
出租不动产 肯定是租金收入全额计算增值税
转让不动产营改增之前的不动产转让（除自建的）转转取得价款-购入不动产的价款
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预收款销售货物 发出货物实现增值税的纳税义务时间发生
销售大型生产设备超过一年的以收到预收款或者签订书面合同当日为增值税纳税义务
代销货物 收到代销清单或者货物发出满180天或者收到代销款 谁早按谁算
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购进的国内旅客运输服务
取得电子普票才能抵扣进项税
取得定额纸质发票不能抵扣，
购进的国内旅客运输服务人员包括公司法人股东
签订劳动合同的员工，签订劳务派遣协议的员工
不是本单位的人员的国内旅客运输服务电子普票不可抵扣
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本题考核行政法律关系。行政法律关系中的行政相对人主要享有参与权、受益权、请求权。D选项属于行政职权。
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限售股在解禁流通后对外转让限售股买入价的确认
股票分置 对应 复牌日的开盘价
因为股票分置刚开始不让大量流入市场 要一点点流入市场 所以定的是复牌日的开盘价




首次公开发行对应股票首次公开发行的发行价为买入价


重大资产重组对应停牌前一日的收盘价
多次停牌以最后一次停牌的收盘价为买入价


上市首日至解禁日期间由公司首次公开发行滋生的转送股，以首次公开发行日的
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加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油加油
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金融服务
直接收费的金额服务 全额计算销售额
贷款利息收入 贷款性质的利息收入 全额计算销售额
金融商品转让 （（ 卖出价—买入价）/1+6%）*6%
出租不动产 肯定是租金收入全额计算增值税
转让不动产营改增之前的不动产转让（除自建的）转转取得价款-购入不动产的价款
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折扣销售 是商业折扣先打折后销售
折扣额和销售额在金额栏的同一栏.按折后金额计算销售额
在折扣额和销售额在备注栏按折前金额计算销售额
销售折扣 是现金折扣 按折前计算销售额
直销企业通过直销员向消费者销售货物，直接向消费者收取货款 直销企业以向消费者直接收取的全部价款➕价外费用为销售额
如果是直接向直销员收取销售额 以向直销员收取的全部价款➕价外费用
以旧换新
一般货物 以新物品的价格做为销售额
金银首饰 以新的价格-旧的价格也就是实际价格做为销售额
以物易物 换出物品的价格做销售额
换入的物品价格（成本价）取得专票做进项可抵扣 补的差价不用管
还本销售 还本支出不得从销售额中扣除
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河南省会计继续教育，是否影响本年度中级证书
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房地产开发企业（除选择简易的老项目）一般纳税人以全部价款+价外费用-扣除土地的款项，/（1+9%）*9%差额征税，
房地产简易5%全额 （全额/1.05）*0.05
建筑企业一般9%（全额/1.09）*0.09
简易差额 （全额—分包款）/1.03*0.03
客运场站服务 一般纳税人才能差额
境外单位个人向境内单位个人提供完全在境外的服务不征税 不动产完全境外，无形资产完全境外，自然资源使用权完全境外，
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外购货物用于投资，无偿赠送，分配的视同销售，进项可抵 有销项，进项就能抵
外购货物由于集体福利，个人消费 免税的，不能抵扣进项税，不做视同销售
自产或者委托加工货物—————用于交集应酬，集体福利，个人消费，投资无偿赠送，分配，视同销售，进项可以抵扣
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外购的货物用于集体福利，个人消费的，进项不得抵扣
用于交集应酬发生的进项不能抵扣（餐费，娱乐服务，贷款，居民服务）
外购的货物由于管理不善导致被盗，被损毁，进项不能抵扣，进项做转出
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学习使我快乐我爱学习，学习使我快乐
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以物易物
双方换出的物品视同销售计算销项税额
换入的物品取得进项发票可以抵扣增值税
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税务师考试交流，一起努力学习！
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