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交易性金融资产取得时以公允价值入账，
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空谷幽兰：每天坚持学习打卡加油加油加油
6天前
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远远：加油加油加油
6天前
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本自具足15659166²⁰²³?：加油加油加加加加加油加油加油加油加油加油加油
6天前
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税法中有两种折旧不能税前扣除1、与经营无关的折
旧日2、未使用的动产折旧
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企业依照国家规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以税前扣除
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按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款；
企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税；


企业在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应按照企业所得税法规定的期限，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表、年度企业所得税纳税申报表、财务会计报告和税务机关规定应当报送的其他有关资料。
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在人均耕地低于0.5亩的地区，省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况，适当提高耕地占用税的适用税额，但提高的部分不得超过确定的适用税额的50%。
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该企业当年汇算清缴应**补税30万元**。
**原因**:
1.**境内税款**：200万×25%=50万元
2.**境外税款**:
-境外所得100万按国内税率需缴：100万×25%=2
5万元
-境外已缴20万元（可全额抵免，因不超过25万限
额)
3.**总应缴税款**：50万（境内）+25万（境外）
20万（已抵免）=**55万元**
4.**已预缴25万元**，需补缴：55万-25万=**30
万元**
（一句话总结：国内缴50万+国外补5万=总缴55万，
已预缴25万，再补30万。)
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税费用
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铁路，公路，飞机跑道，停机坪，港口航道，水利工程按2元一平方米征收耕地占用税
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留存收益是指企业从历年实现的利润中提取或形成的留存于企业的内部积累，包括盈余公积和未分配利润两类。
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无形资产的摊销年限不得低于10年。
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企业所得税来源:
2个发生的
.动产看卖方，
不动产看所在地，
看付款分配所在地。
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购进材料实际成本小于计划成本的差额属于节约差异，反映在材料成本差异账户的贷方；发出材料应负担的超支差异，在材料成本差异账户贷方反映，发出材料应负担的节约差异在借方反映。【提示】此类知识点可在《考点汇编-原材料》进行学习。
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甲公司可以税前扣除的借款利息是**6万元**。
**原因**:
老赵应缴100万，只缴了20万，欠80万（期限是7月1
日前）。这80万未缴的资本，导致甲公司额外借款的
利息中，**对应80万缺口的部分利息（半年）不能扣*
不可扣除利息=80万×10%×半年（6/12）=**4万
元**
可扣除利息=总利息10万-不可扣除4万=**6万元
（一句话总结：股东欠80万半年，对应利息4万不能
扣，剩下6万能扣。)
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广告费按营收的15%的，可抵上一年度的
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处置无形资产属于资产处置损益
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企业承包经营、承包建设和内部自建自用的基础设施项目，不享受第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税的优惠。
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初级考试交流圈
初级考试交流圈，一起携手努力通关呀！
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