房地产开发企业会计与纳税实务

课程名称：房地产开发企业会计与纳税实务

课程属性：录播课课时： 38课时

更新时间： 2021年01月15日

课程简介

本课程详细介绍了房地产行业自设立阶段至正常运营所涉及业务的会计与纳税实务处理。具体内容主要包括房地产企业整体架构建立，成本核算对象范围方法，科目设置，成本的归集及分配，销售环节预缴增值税、完工产品与在产品的分配，报销编制；房产企业自开立至运营的印花税，契税，耕地占用税，城镇土地使用税，土地增值税，房产税，销售房产预缴增值税等的涉税处理。通过本课程的学习，学员朋友们可以对房地产开发企业的会计和税务处理了然于胸，工作事半功倍，游刃有余。

课程安排

房地产开发企业账务核算与纳税实务

第一篇房地产开发企业会计核算

第一节开发项目核算整体架构的建立

1、房地产完全成本与开发成本的区别

2、透过开发流程看项目开发成本核算

3、房地产企业项目成本核算流程图解

4、项目开发成本核算的基本步骤

第二节房地产项目成本核算对象的确定

1、房地产成本对象含义

2、成本核算对象的确定方法

第三节成本项目及核算范围

1、成本对象和成本项目的关系

2、房地产成本项目具体分类

3、成本项目核算的范围

第四节科目设置

1、开发成本

2、开发间接费用

3、开发产品

4、明细设置实务实务衔接的方法

第五节成本的归集与分配

1、成本归集及分摊的一般原则

2、成本的归集分配的具体方法

（1）“土地征用费及拆迁补偿费”的归集与分配

（2）“前期工程费”的归集与分配

（3）“建筑安装工程费”的归集与分配

（4）“基础设施建设费”的归集与分配

（5）“公共配套设施费”的归集与分配

（6）“借款费用”的归集与分配

（7）“开发间接费”的归集与分配

第六节、结转完工产品与未完工产品的分配

1、成本结转的时点

2、成本结转的准备

3、成本结转的账务处理

4、成本结转过程中特殊注意事项

第二篇报表的编制

第一节资产负债表

第二节利润表的编制

第三节现金流量表的编制

第三篇房地产开发企业纳税实务

第一节企业设立阶段纳税实务

1、开办费核算与汇缴调整

2、货币出资业务账务处理与印花税

3、实物（货物、商品、设备、车辆）出资涉税解析

4、土地、房产作价入股涉税解析

第二节企业取得土地阶段纳税实务

1、房企拿地阶段主要涉及税种

2、拿地阶段印花税

3、拿地阶段契税

4、以资产内部划转获得土地

5、房地产企业取得“土地返还款”涉税问题

6、拿地环节耕地占用税

7、拿地环节城镇土地使用税

8、土地闲置费

第三节借款涉税处理纳税实务

1、企业借款合同类型不同印花税处理不同

2、企业核算借款费用范围包括哪些

3、房企借款取得增值税专票进项税抵扣注意事项

4、房地产项目费用化与资本化处理

5、企业集团统一向金融机构借款，利息处理

6、房企向关联方支付利息涉税解析

7、企业之间无偿使用资金如何进行增值税处理

第四节企业开发建设阶段纳税实务

1、房产公司开发建设阶段印花税?

2、房企委托境外企业设计业务增值税与所得税分析

3、房企支付前期咨询费（个人劳务）税前扣除与代扣代缴。

4、开发阶段报批报建及物业完善费的预提

5、开发项目基建工地的临时性房屋、售楼部是否应缴纳房产税?

6、企业在结算计税成本时未取得合法凭据的如何处理?

7、企业发生的红线外建造成本，企业所得税、土地增值税

8、公共配套设施预提与补偿费用

9、超范围建设地下人防设施成本，土地增值税扣除规定?

10、项目施工现场周转房摊销及水电费支出。

11、开发建设的营销设施的成本费用支出

第五节企业销售阶段纳税实务

1、采取预收款方式销售如何计算预缴增值税?

2、预售环节收取的诚意金、认筹款、会员费是否预交增值税

3、房地产增值税纳税义务发生时点

4、销售自行开发的房产增值税纳税义务时点到达，销售额的计算

5、增值税土地价款增值税扣除注意的问题

6、老项目是否可以扣除土地价款

7、老项目如何计算增值税的销售额

8、预收款预交与纳税义务发生时间增值税缴纳抵减

9、一般计税方式下预交及纳税义务时点到达账务处理分析

10、企业有多个项目预售，预缴税款是香可以互相抵减

11、房地产收人确认的时间

12、房地产渠道销售方式涉税解析

13、企业赠送客户与业主购房中获得额外利益

14、房地产企业销售环节违约金

15、企业退房涉税问题解析

第六节自持物业纳税实务

1、开发产品自用房产税与城镇土地使用税

2、开发产品出租房产税与城镇土地使用税

3、开发产品自持装修费用不同时点对房屋价值的影响

4、开发产品后续设备更换对房屋价值的影响

5、自营出租开发产品免租期

6、委托出租印花与所得税扣除上限

第七节土地增值税纳税实务

1、土地增值税预交

2、土地增值税清算收入类

3、土地增值税清算扣除类

4、人防车位与公共配套设施注意事项

5、清算后尾房涉税实务

6、非开发产品的清算

第四篇房地产开发企业中的税务管控

第一节房地产开发企业中的票据控税

第二节房地产开发企业中的合同控税

第三节房地产项目公司各环节税收筹划要点

第四节房地产企业税务稽查要点

全部课程（已更新38节共38节）

用户评论

389*661

很好，希望能做一套开发企业的全部流程

课程评价 2023-05-30 21:19:37

5*r

简洁、清晰、实用

课程评价 2023-05-20 11:23:55

127*903

讲的非常好

课程评价 2023-02-27 20:34:28

s*j

讲解清晰明白易懂

课程评价 2023-01-29 23:18:29

130*641

非常棒！喜欢！

课程评价 2022-12-21 20:49:32

h*7

讲的比较好

课程评价 2022-11-03 21:38:17

p*r

大铭老师讲得非常好，很实用。

课程评价 2022-10-13 21:30:14

p*d

只能试听两节，后面的需要充值，会不会听两节又需要充值

课程评价 2022-08-28 23:51:38

黄金凤：前两节是免费试听课程哈，购买正价会员后其余课程都是可以听的

2022-10-10 10:59:34

854*738

讲的很详细，而且接地气，普通话也可以，大铭老师很棒！

课程评价 2022-04-22 19:56:33

直观容易理解

课程评价 2022-02-22 16:14:25

120*018

非常系统的学习了房地产企业会计核算，棒棒的

课程评价 2021-12-24 11:06:49

120*320

老师，少第四章第一节（１）课件

课程评价 2021-08-30 23:10:38

刘洋：学员你好，课件已重新上传。

2021-08-31 10:23:02

r*u

不错，通俗易懂，希望能多出几门课

课程评价 2021-05-22 23:29:56

299*098

课程比较全面，系统，通俗易懂。

课程评价 2021-05-15 17:13:11

k*j

通俗易懂

课程评价 2021-05-08 16:16:03

听完老师的所有课程才来评价讲的真好通俗易懂敏感话题点到为止唯一的不足就是板书太乱了希望老师下次改进下

课程评价 2021-04-06 17:34:10

278*920

老师讲的这条已废止了，见国税发2003第89号：鉴于房地产开发企业开发的商品房在出售前，对房地产开发企业而言是一种产品，因些，对房地产开发企业建造的商品房，在售出前，不征收房产税；但对售出前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

课程评价 2021-03-31 19:11:34

何东阳：你好，房地产企业持有待售的商品房，不纳房产税。

2021-04-06 09:18:11

老师讲的太好了，全面，细致，实务，税法均有讲解，收藏

课程评价 2021-03-04 10:36:47

太*远

大铭老师讲的太帅了

课程评价 2020-11-18 14:25:30

老师讲得很好，易懂

课程评价 2020-11-10 19:21:16

课程资料下载链接

第一章第一节开发项目核算整体架构的建立.pdf (会员登录后可下载)

第一章第二节房地产项目成本核算对象的确定.pdf (会员登录后可下载)

第一章第三节成本项目及核算范围.pdf (会员登录后可下载)

第一章第四节科目设置.pdf (会员登录后可下载)

第一章第五节成本的归集与分配.pdf (会员登录后可下载)

第一章第六节结转完工产品与未完工产品的分配.pdf (会员登录后可下载)

第二章第一节资产负债表.pdf (会员登录后可下载)

第二章第二节利润表.pdf (会员登录后可下载)

第二章第三节现金流量表的编制（1）.pdf (会员登录后可下载)

第二章第四节现金流量表的编制（2）.pdf (会员登录后可下载)

第二章第五节现金流量表的编制（3）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第一节企业设立阶段纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

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第三章第二节企业取得土地阶段纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

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第三章第三节借款涉税处理纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

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第三章第四节企业开发建设阶段纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

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第三章第五节企业销售阶段纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第五节企业销售阶段纳税实务（2）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第五节企业销售阶段纳税实务（3）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第六节自持物业纳税实务.pdf (会员登录后可下载)

第三章第七节土地增值税纳税实务（1）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第七节土地增值税纳税实务（2）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第七节土地增值税纳税实务（3）.pdf (会员登录后可下载)

第三章第七节土地增值税纳税实务（4）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第一节房地产开发企业中的票据控税（1）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第一节房地产开发企业中的票据控税（2）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第二节房地产开发企业中的合同控税（1）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第二节房地产开发企业中的合同控税（2）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第三节房地产项目公司各环节税收筹划要点（1）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第三节房地产项目公司各环节税收筹划要点（2）.pdf (会员登录后可下载)

第四章第四节房地产企业税务稽查要点.pdf (会员登录后可下载)

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大铭

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中级会计师，源于专注，所以专业，在财务领域耕耘多年，干财务、教财税。在企业涉税管理、风控管理、职称考试有着丰富培训经验。授课的同时还注重学员解决财税问题思维的培养。

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