什么是现金循环周期

什么是现金循环周期

现金循环周期是企业在经营中从付出现金到收到现金所需的平均时间.

现金循环周期决定企业资金使用效率.绩优企业在现金周期上具有比一般企业少40-65天.按照法罗斯(Farris)教授提出的现金周期模型,在分析了DELL和杰西潘尼的现金周期和美国主要产业现金周期的过程,他得出结论认为,现金周期缩短是企业效益提升的一个关键指标.

现金循环周期的计算公式是什么?

现金循环周期=存货转换期间+应收账款转换期间-应付账款递延期间

=生产经营周期-应付账款平均付款期

现金循环周期的变化会直接影响所需营运资金的数额.一般来说,存货周转期和应收账款周转期越长,应付账款周转期越短,营运资金数额就越大;相反,存货周转期和应收账款周转期越短,应付账款周转期越长,营运资金数额就越小.此外,营运资金周转的数额还受到偿债风险、收益要求和成本约束等因素的制约.

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