上年的一张费用票入账了,红冲之后分录如何做

上年的一张费用票入账了,红冲之后分录如何做

去年开的一笔收入已入帐,今年开出红字发票,要做哪些分录:

贷:银行存款(或应收账款等科目)

贷:主营业务收入红数或负数

应缴税费---应缴增值税--销项税额

借:库存商品

借:主营业务成本红数或负数

营业税金及附加,月末可以汇总计提,不用单独处理

红字发票的分录方法处理方法

基本的原则是,开票方根据红字发票冲减收入和销项税额,受票方根据红字发票的价税合计数冲减采购成.并不是你说的这种,要分情况,其分录方法处理方法如下:

1、开票方已开具发票但尚未交付受票方,或已交付受票方但对方没有认证抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票.

(1)开票方已根据错误发票确认收入的,应先以红票为原始凭证做红冲分录,再根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认收入的,可以直接根据蓝票进行账务处理.

(2)受票方已根据错误发票确认成本的,应先以红票为原始凭证做红冲分录,再根据蓝票做正确分录;未根据错误发票确认成本,可以直接根据蓝票进行账务处理.

2、开票方已开具发票但尚未交付购买方,或已交付受票方但对方没有认证抵扣,发生销货退回、应税服务中止,或因销货部分退回及发生销售折让等情形,且不符合作废条件的,按规定开具红票.

(1)开票方根据原发票确认收入和销项税额,根据红字发票冲减或部分冲减前期确认的收入和销项税额(应纳税额).

涉及销货退回或销货部分退回的,还需要根据退回的货物价值,冲减前期已确认的成本.

(2)受票方根据原发票确认成本和「待认证进项税额」,根据红字发票冲减或部分冲减前期确认的采购成本.

3、受票方取得专用发票已用于申报抵扣,发现开票有误,且不符合作废条件的,按规定先开红票,再开蓝票.

(1)开票方开具红字专票时,冲减前期已确认的收入和销项税额.

(2)开票方开具蓝字专票时,根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额.

(3)受票方根据《开具红字增值税专用发票信息表》,冲减前期已确认的采购成本,同时作进项税额转出;取得红字专票后,将其作为冲减分录的附件.

(4)受票方取得蓝字专票后,根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额).

上年的一张费用票入账了,红冲之后分录如何做?整体上来说,按照小编老师讲解的相关资料,上年度收到的费用发票同样是属于公司的主营业务收入范畴之内的,那么在本年度上用红字发票冲减上年度发票,同样是可以通过主营业务收入的负数科目处理的,更多相关的资料欢迎你们来这里搜索.