2018年初级会计实务预习考点：银行存款

2018年初级会计实务预习考点：银行存款

【知识点】：银行存款

一、银行存款的账务处理

银行存款是：企业存放在银行或者其他金融机构的货币资金。

为了反映和监督企业银行存款的收入、支出和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方登记企业银行存款的增加，贷方登记企业银行存款的减少，期末借方余额反映期末企业实际持有的银行存款的余额。

企业应该设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。“银行存款日记账”，根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了，应结出余额。

二、银行存款的核对

企业应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节。

1.未达账项

银行存款的核对(“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，调整未达账项)。

①企业已收，银行未收。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

②企业已付，银行未付。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

③银行已收，企业未收。(企业银行存款日记账小于银行对账单余额)

④银行已付，企业未付。(企业银行存款日记账大于银行对账单余额)

2.余额调节表的编制(补记式)

第一，企业已记，银行未记，调银行;

第二，银行已记，企业未记，调企业。

3.银行存款余额调节表只用于核对账目，不能作为记账的依据。

【多选题】下列未达账项中，会导致企业银行存款日记账余额大于银行对账单余额的有(　　)。

A.企业送存支票，银行尚未入账

B.企业开出支票，银行尚未支付

C.银行代付的电话费，企业尚未接到付款通知

D.银行代收货款，企业尚未接到收款通知

【答案】A C

【解析】选项BD导致企业银行存款日记账余额小于银行对账单余额。

以上内容银行存款内容到此结束，小编会努力的更新考试相关的资讯给小伙伴们一起复习、掌握应考知识点，到了2018年初级会计职称考试的时候就能信心满满地去考试了～

【阅读推荐】：

>> 2018初级经济法基础第三章预习考点汇总