增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

2020-05-15 11:31 来源：网友分享

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在国内不管是什么样的企业,都是要缴纳税收的,但是政府也会有一些优惠政策,比如对于一些小规模企业的话不超过一定金额的销售额的话就会免税,那增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报?相信大家看完下文相关内容应该会有所启示.

增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

1.通过数字证书登录"网上税务局",单击"网上办税";

2.自动识别税号,输入密码,单击"登录";

3.选择适用的数字证书,单击"确定";

4.输入PIN码,默认为"111111",单击"确定"

5.单击"网上申报缴税"可以申报小规模增值税,地方税可以单击"地方税费业务办理";

6.在菜单里选择"增值税申报"

7.下面是小规模增值税申报表,第一大项本期数第2栏填写"税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额",第10栏填写"小微企业免税销售额",如果本季度自行开票销售额不超过9万元,那么,第1栏=第2栏、第9栏=第1栏.本年累计不用填写,会自动计算的;

8.第二部分是税款计算,"本期免税额"就是本期销售额不超过9万元而产生的免税额,第15栏"本期应纳税额"是因为本期我们在税局代开发票而产生的增值税,代开发票产生的增值税是不免的,同时,在代开是已经实际缴纳,所以,"本期应补(退)税额"为零.申报表填写完毕以后直接申报即可.

增值税季度不超过30万元免税附加税怎么申报

小规模季度超过30万所得税率多少?

一、自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享受上述优惠政策.

二、本公告所称小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业.

三、小型微利企业所得税统一实行按季度预缴.

预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断.其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中"全年季度平均值"的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断.

小规模附加税减免政策

一、对月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人,免征增值税.

二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

三、由省、自治区、直辖市根据本地区实际情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加.

小微企业免征增值税只适用于小规模纳税人

国家税务总局公告(2014年第57号)中这样描述,增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税.其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税.

涉税提醒

①免征的政府性基金仅指:教育费附加、地方教育附加、水利建设基金,不包括城建税、文化事业建设费等其他政府性基金;

②对应销售额不超过10万元是不含税额;

③月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)是"按月"或"按季"享受:

按月申报的纳税人,哪个月月销售额或营业额不超过10万元,则哪个月免征政府性基金;哪个月不符合,则哪个月征征政府性基金;

按季度申报的纳税人,哪个季度季度销售额或营业额不超过30万元,则哪个季度免征政府性基金;哪个季度不符合,则哪个季度征政府性基金;