处置固定资产纳税申报表?

处置固定资产纳税申报表?

一般纳税人销售使用过的固定资产，如果符合按照3%征收率减按2%计征增值税，填写申报表时：

在《增值税纳税申报表附列资料(一)》(本期销售情况明细)中第11行填写对应的不含税销售额，《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第2、4列以及增值税申报表主表23行填写“不含税金额乘以1%得出的金额”。

虽然简易征收的实际征收率是2%，但企业只能按照4%的征收率开具普通发票,因此，减免的2%税款部分只能在一般纳税人增值税申报表主表填列时进行体现。在增值税申报表主表21栏“简易征收办法计算的应纳税额”栏中填入按照4%征收率计算的全部税额;在23栏“应纳税额减征额”栏中填写按照2%征收率计算的减免的增值税税额，报表会根据钩稽关系21栏-23栏自动计算结果到24栏“应纳税额”一栏中。

处置固定资产时会计账务处理?

固定资产的处置分为以下几个步骤：

1、首先要将固定资产转入清理

借：固定资产清理(固定资产与累计折旧的差额)

累计折旧(金额为已计提的累计折旧)

贷：固定资产(金额为账面余额)

2、收到出售固定资产的价款时

借：银行存款

贷：固定资产清理

3、计算清理固定资产缴纳的税费

固定资产清理时要交税具体要看是动产还是不动产，动产交增值税，不动产交营业税

借：固定资产清理

贷：应交税费-应交增值增值税/应交营业税

4、结转固定资产实现的利得

即要把固定资产清理这个账户的余额结转为0

所以要计算前三个步骤的“固定资产清理”账户科目的总余额的方向，如果是在借方那么要结转分录为：

借：营业务外支出-非流动资产处置损失

贷：固定资产清理

如果固定资产清理账户的余额方向为贷方那么分录为：

借：固定资产清理

贷：营业外收入-非流动资产处置利得

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于处置固定资产纳税申报表，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。