企业所得税减免怎么做帐?

企业所得税减免怎么做帐?

假设你企业所得税200，减免80，实际缴纳120元。

你分录直接就：

借 所得税费用 120

贷 应交税费-应交企业所得税 120 (那个80的减免不用做分录)

缴纳时候

借 应交税费-应交企业所得税 120

贷 银行存款 120

(1)去年的退回500，是计入以前年度损益调整，如果是直接退到账户：

借 银行存款 500

贷 以前年度损益调整 500

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

(也有做法是 借 银行存款 贷 应交应交税费-应交企业所得税 ，再借 应交应交税费-应交企业所得税 贷 以前年度损益调整
实际也不影响什么，就是用了应交企业所得税过渡下。)

(2)如果税务要求，不退，而是是抵减本期企业所得税(这样操作需要审批的，假设本期企业所得税600)：

借 所得税费用 600

贷 应交税费-应交企业所得税 600

相抵减的时候

借 应交税费-应交企业所得税 600

贷 以前年度损益调整 500

银行存款 100

借 以前年度损益调整 500

贷 利润 分配-未分配利润 500

企业所得税在地税报如何报?

纳税人按季度申报纳税，年终办理汇算清缴。纳税人于每季度终了后十五日内向主管税务机关办理纳税申报，并提交以下纳税申报资料：

1、企业所得税(季度)纳税申报表或外商投资及外国企业所得税(季度)纳税申报表;

2、财务报表。

以上纳税申报资料各一式三份，主管税务机关对纳税申报资料的完整性审核后签收，将申报数据录入电脑，在申报表上加盖“征收章”。同时将纳税申报资料退还一份给纳税人

这个月有收入了，在地税缴纳营业税及城建税、教育费附加、地方教育费附加。

对于企业所得税
，要看你单位在地税是如何限定的，如果是按月申报，那么就要申报企业所得税。如果地税限定企业所得税是按季申报的，那么你只需要做好帐，等四月初申报企业所得税就可以了。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于企业所得税减免怎么做帐，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。